| 根据以下信息，回答第7题至第11题。 下列信息是一家设备租赁公司2005年12月31目的部分未调整试算平衡表。 现金 17400美元 预付保险费 3600美元 固定资产 180000美元 累计折旧 32000美元 预付账款 12000美元 普通股 60000美元 留存收益 38000美元 租赁收益 171000美元 工资和奖金费用 80000美元 水电煤气费 14000美元 在2005年10月1日，公司花费18000美元，将它唯一的保险单更新为以当天为起点的三年期保险单。这项交易没有记录。2005年12月31日发生工资和奖金费用1700美元，但是并没有支付。在2005年12月31日，银行对账单的余额为12000美元。未兑支票总额为6900美元。银行在12月将40美元的利息贷记公司的科目，但是并没有进入公司的账簿。 |
假设公司的现金科目不存在错误，2005年的在途存款等于（）。
A．5400美元
B．12260美元
C．12300美元
D．12340美元
参考答案：D
解析：
计算过程如下： 银行对账单余额 12000美元 12月31日，未兑现的支票 (6900)美元 银行代为归还的利息，还未入账 (40)美元 在途存款 X 调整之前的账面余额 17400美元 解出X： X=17400-12000+6900+40=12340(美元) 选项(a)不正确，这个答案只不过是账面(17400美元)与银行对账单(12000美元)的现金差额。这个答案错误地忽略了未兑现的支票与银行代为归还的利息。选项(b)不正确，这个答案错误地把已经实现，但是还未入账的40美元利息加到了银行对账单的现金余额中。其计算过 程如下： 银行对账单余额 12000美元 12月31日未兑现的支票 (6900)美元 银行代为归还的利息，还未入账 40美元 在途存款 X 调整之前的账面余额 17400美元 解出X： X=17400-12000+6900-40=12260(美元) 选项(c)不正确，这个答案错误地忽略了银行代为归还的40美元的利息。其计算过程如下： 银行对账单余额 12000美元 12月31日未兑现的支票 (6900)美元 在途存款 X 调整之前的账面余额 17400美元 解出X： X=17400-12000+6900=12300(美元)