某企业2012年有关预算资料如下：
(1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元和80000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。
(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
(3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4000元、4500元和4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。
(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
(5)企业在3月末有长期借款20000元，年利息率为15%。
(6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1000元的整数倍)；现金有多余时归还银行借款(为1000元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。
(7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6000～7000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。
要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
| 现金预算表 单位：元 | |||
| 月份 | 4 | 5 | 6 |
| 期初现金余额 | 7000 | ||
| 经营性现金收入 | |||
| 经营性现金支出 | |||
| 直接材料采购支出 | |||
| 直接工资支出 | 2000 | 3500 | 2800 |
| 制造费用支出 | |||
| 其他付现费用 | 800 | 900 | 750 |
| 预交所得税 | 8000 | ||
| 资本性现金支出 | |||
| 现金余缺 | |||
| 支付利息 | |||
| 取得短期借款 | |||
| 偿还短期借款 | |||
| 期末现金余额 | |||
参考答案：
现金预算表单位：元 月份 4 5 6 期初现金余额 7000 6200 6180 经营性现金收入 50000×30%+40000×
70%=4300060000×30%+50000×
70%=5300070000×30%+60000×
70%=63000 经营性现金支出 直接材料采购支出 36000×50%+30000×
50%=3300042000×50%+36000×
50%=3900048000×50%+420000
50%=45000 直接工资支出 2000 3500 2800 制造费用支出 4000-1000=3000 4500-1000=3500 4200-1000=3200 其他付现费用 800 900 750 预交所得税 8000 资本性现金支出 15000 现金余缺 7000-43000-33000-
2000-3000-800-
15000=-38006200+53000-39000-
3500-3500-900=
123006180+63000-45000-
2800-3200-750-8000=
9430 支付利息 -6000×12%×2/12=
-120-20000×15%×3/12+
(-2000×12%×3/12)=
-750-60=-810 取得短期借款 10000 偿还短期借款 -6000 -2000 期末现金余额 6200 6180 6620
解析： 该题在确定6月份支付利息额和借款额时要先理解题目中给出的相关条件。
(1)“借款在期初，还款在期末”，即借款发生在借款期的期初，还款发生在还款期的期末。本题4月份的短期借款10000元在4月初借入，5月份和6月份归还短期借款时都是在月末归还；
(2)“长期借款利息每季度末支付一次”，长期借款是每季度支付一次利息，本题在6月末要支付长期借款利息；
(3)“短期借款利息还本时支付”，这句话的意思是在归还短期借款本金的时候，计算归还本金相应支付的利息，没有归还的部分不计算利息。
(4)6月份计算出的现金余缺额为9430元，现金有多余，可以归还短期借款。设归还的短期借款额为X，则支付的长期借款利息=20000×15%×3/12，支付的短期借款利息=X×12%×3/12(4月初借入，6月末归还，借款期为3个月)，期末现金余额的额定范围是6000～7000元，可以得出下列不等式：
6000＜9430-(20000×15%×3/12+X×12%×3/12)-X＜7000解得，1631.07＜X＜2601.94，因为要求归还的借款额“为1000元的整数倍”，所以归还的借款额为2000元。