问题 问答题

A公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,运费的抵扣率为7%,原材料按照实际成本核算,期初没有尚未抵扣的增值税。2008年8月份发生下列有关业务:
(1)购进材料一批,专用发票注明:价款100万元,增值税额17万元,途中运费3万元,材料已入库,货款已经支付;
(2)销售产品一批,专用发票注明:价款300万元,增值税51万元,货款存入银行。该批产品成本为270万元;
(3)在建工程领用外购材料一批,实际成本60万元,计税价格80万元;
(4)在建工程领用企业自产商品一批,实际成本70万元,计税价格为100万元;
(5)委托B公司加工应税消费品一批,收回时支付不含增值税的加工费20万元、由受托方代扣代缴消费税5万元,收回后准备连续用于生产应税消费品;假定 B公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%;
(6)交纳本月增值税10万元。
要求:编制上述(1)~(6)项业务有关应交税费的会计分录。(“应交税费”科目必须写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

答案

参考答案:(1)借:原材料 102.79
应交税费—应交增值税(进项税
额) 17.21
贷:银行存款 120
(2)借:银行存款 351
贷:主营业务收入 300
应交税费—应交增值税(销
项税额) 51
借:主营业务成本 270
贷:库存商品 270
(3)借:在建工程 70.2
贷:原材料 60
应交税费—应交增值税(进
项税额转出) 10.2
(4)借:在建工程 87
贷:库存商品 70
应交税费—应交增值税(销
项税额) 17(100×17%)
(5)借:委托加工物资 20
应交税费—应交增值税(进项税
额) 3.4
应交税费—应交消费税 5
贷:银行存款 28.4
(6)借:应交税费—应交增值税(已交税
金) 10
贷:银行存款 10

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