问题 问答题

[背景材料]
某建筑工程,建筑面积3.8万m2,地下1层,地上16层。施工单位(以下简称“乙方”)与建设单位(以下简称“甲方”)签订了施工总承包合同,合同期600d。合同约定工期每提前(或拖后)1d奖励(或罚款)1万元。乙方将屋面和设备安装两项工程的劳务进行了分包,分包合同约定,若造成乙方关键工作的工期延误,每延误1d,分包方应赔偿损失1万元。主体结构混凝土施工使用的大模板采用租赁方式,租赁合同约定,大模板到货每延误1d,供货方赔偿1万元。乙方提交了施工网络计划,并得到了监理单位和甲方的批准。网络计划示意图如下图所示(单位:d)。
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施工过程中发生了以下事件。
事件一:底板防水工程施工时,由于特大暴雨突发洪水原因,造成基础工程施工工期延长5d,因人员窝工和施工机械闲置造成乙方直接经济损失10万元。
事件二:主体结构施工时,大模板未能按期到货,造成乙方主体结构施工工期延长10d,直接经济损失20万元。
事件三:屋面工程施工时,乙方的劳务分包方不服从指挥,造成乙方返工,屋面工程施工工期延长3d,直接经济损失0.8万元。
事件四:中央空调设备安装过程中,甲方采购的制冷机组因质量问题退换货,造成乙方设备安装工期延长9d,直接费用增加3万元。
事件五:因为甲方对外装修设计的色彩不满意,局部设计变更通过审批后,使乙方外装修映,开工30d,直接费损失0.5万元。
其余各项工作, 实际完成工期和费用与原计划相符。
[问题]

用文字或符号标出该网络计划的关键线路。

答案

参考答案:该网络计划的关键线路为①→②→③→④→⑥→⑧。

问答题

A公司是家电企业,注册资本为10000万元。2006年,该公司的有关会计核算资料显示,全年销售收入净额为7 600万元,利润总额为1 000万元。按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为330万元。2007年4月税务稽查人员对A公司2006年的账册资料进行了检查,发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下:
(1)年初向工商银行贷款10,000万元,期限2年,年利率为7.2%。其中1 000万元贷款直接投资于B公司,获得B公司18.5%股权,其余用于购买原材料;为补充流动资金,向关联公司借款6 000万元,年利率为10%,期限2年,支付利息600万元。上述利息支出均已计入财务费用。
(2)A公司2006年改组为股份有限公司,发生固定资产评估增值,为此,当年多计提折旧20万元,已计入管理费用。
(3)公司职工人数298人,其中固定职工252人,合同工20人,医务室、幼儿园工作人员8人,临时工18人。全年发放工资总额500万元,均计入管理费用,并按规定比例提取了工会经费、职工福利费和教育经费。
(4)全年发生业务招待费40万元,全部计入管理费用。
(5)全年发生广告费支出636万元,业务宣传费支出42万元,计入营业费用。
(6)采取备抵法提取坏账准备,本年计提的坏账费用为20万元。该企业所在地税务机关审批的坏账损失为18万元。
(7)融资租赁设备1台,当年支付租赁费24万元,计提价旧4万元,均计入管理费用。
(8)当年取得金融债券和国债利息收入26万元和140万元,计入投资收益。
(9)2006年12月31日,将2001年对C公司作价160万元投资的土地使用权收回并转让,取得款项200万元,计入其他应付款。
(10)公司有闲置未用的产成品仓库一幢和未使用的设备1台,当年分别计提折旧6万元和3万元,均计入管理费用。
(11)从济南市联营企业分回利润240万元,计入投资收益。
要求:
根据企业所得税的有关规定,分析说明A公司的上述事项是否影响2006年的应纳税所得额。如有错误,请分步指出纳税时调整之处,并计算A公司2006年应纳企业所得税额。

单项选择题 A1/A2型题