问题
问答题
某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下：
(1) 客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元；
(2) 运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元；(当地规定娱乐业营业税税率为20%)
(3) 设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。
运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。
答案
参考答案：(1) 客货服务中心代理收入应纳营业税=200000×5%=10000(元)
客货服务中心运输收入应纳营业税额=1000000×5%=50000(元)
(2) 调度中心业务收入应纳营业税=30000×5%=1500(元)
租金收入应纳营业税=40000×5%=2000(元)
电子游戏室收入应纳营业税=20000×20%=4000(元)
(3) 设备维修中心应纳增值税额=[23400/(1+17%)]×17%=3400(元)
应补缴税额=10000+50000+1500+2000+4000+3400=70900(元)
加罚滞纳金=70900×5×0.5‰=177.25(元)