问题
问答题
2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：
(1) 发生的公益性捐赠支出32万元。
(2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。
(3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
(4) 向某公司捐款18万元，已列入当期费用。
(5) 支付诉讼费5万元，已列入当期费用。
(6) 支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为25%。
(答案中的金额单位用万元表示)
要求：
1.计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额：
答案
参考答案：税法规定，研发费用在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。因此，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为40万元，就可按60万元(40×150%)数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除40万元，应调减所得额20万元。