问题
问答题
某卷烟厂9月份生产销售情况如下：
(1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万元；
(2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元；
(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲类卷烟400标准箱，取得不含税销售额800万元；销售乙类卷烟200标准箱，取得不含税销售额200万元；
(4)以成本价60000元销售给本厂职工乙类卷烟8标准箱。
要求：根据以上业务计算卷烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。
答案
参考答案：应纳增值税=(800+200+8×250×40÷10000)×17%-(120×17%+0.09)
=171.36-20.49=150.87(万元)
消费税：
可抵扣的消费税=(50+120-40)×30%=39(万元)
应纳消费税=(400+200+8)×150÷10000+800×45%+(200+8)×30%
=9.12+360+62.4=431.52(万元)
实际应纳消费税=431.52-39=392.52(万元)