问题 问答题

某日用化妆品公司为增值税一般纳税人,从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营,2007年10月发生下列经济业务:
(1)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30万元,专用发票已经税务机关认证,料已验收入库;
(2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元;本期购入外购已税护肤护发品,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元,增值税税金1.36万元,专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元;
(3)本月销售自产化妆品一批,开具增值税专用发票上注明价款60万元,收取包装费1.17万元(开具普通发票);另有过期不退的化妆品包装物押金为 2.34万元;
(4)将自产化妆品一批作为福利发放职工,成本5万元(无同类产品售价),成本利润率10%;
(5)将成本为6万元的自产化妆品一批,用于连续生产高档化妆品;
(6)受托加工化妆品一批,材料成本10万元,收取不含税加工费5万元;受托加工护肤护发品一批,材料成本5万元,不含税加工费2万元,受托方同类产品不含税售价为10万元;
(7)委托B公司加工化妆品一批,送出的材料成本2万元,支付的不含税加工费1万元,取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证),货已入库;
(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售,取得不含税收入8万元;
(9)领用外购护肤品生产护肤护发品,并与非应税消费品组装成礼品套装盒,销售,取得含税收入11.7万元;
(10)月末进口化妆品一批,关税完税价格20万元,关税税率40%,取得海关开具的完税凭证。
要求;
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;
(3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税;
(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和;
(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和;
(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
(化妆品税率30%,护肤护发品税率8%。)

答案

参考答案:(1)计算进口环节该企业应纳的税金
进口关税=20×40%=8(万元)
进口消费税=[*]
进口增值税=[*]
(2)国内销售环节应缴纳的消费税
[*]
(3)加工环节应代收代缴的消费税=[*]
(4)国内销售环节实现的销项税额
[*]
(5)该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额
=30×17%+1×17%+1.36+6.8
=13.43(万元)
(6)国内销售应纳增值税
本月应纳增值税=16.3-13.43=2.87(万元)
(7)该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
=(21.34+2.87)×(3%+7%)
=2.42(万元)

单项选择题
单项选择题


材料一:2007年10月15日,胡 * * * * 在“十七大报告”中指出:“和谐文化是全体人民团结进步的重要精神支撑。”“当今时代,文化越来越成为民族凝聚力和创造力的重要源泉、越来越成为综合国力竞争的重要因素,丰富精神文化生活越来越成为我国人民的热切愿望。要坚持社会主义先进文化前进方向,兴起社会主义文化建设新高潮,激发全民族文化创造活力,提高国家文化软实力,使人民基本文化权益得到更好保障,使社会文化生活更加丰富多彩,使人民精神风貌更加昂扬向上。”
材料二:文化是指人类社会发展过程中创造出来的所有物质财富和精神财富之和,是人类经济、政治生活的反映和体现。文化可分为物质的和精神的两种形态。文化的产生与地理环境、政治背景、经济发展有密切关系。在不同的地理环境条件、不同的生产力发展条件、以及不同的政治经济条件下,形成了各地区的文化差异,具体体现为种族群落、社会形态、生产方式、政治制度、语言行为、饮食服饰、风俗习惯等。我国历史上创造了光辉灿烂的文化,例如:百家争鸣的春秋战国文化、大一统的秦汉文化、承上启下的魏晋南北朝文化、繁荣的隋唐文化、高度繁荣的宋元文化、承古萌新的明清文化。

“丰富精神文化生活越来越成为我国人民的热切愿望”。从消费的目的看,这种精神文化生活消费是家庭生活消费中的( )。

A.物质生活消费

B.精神文化生活消费

C.享受性消费

D.发展资料的消费