某企业购入一批材料，材料价格为20万元，付款条件为：2/10、1/20、N/30。目前企业用于支付账款的资金在30天时才能周转回来，如果在30天内付款，只能通过银行借款来解决。
要求：
(1)若银行借款的利率为10%。①计算该企业10天付款、20天付款的放弃现金折扣的信用成本率；②确定该企业购买该批材料比较合适的付款时间。
(2)若该企业向银行借款，关于利息的支付方式有下面四种方案可选，请选择最优的借款方案，并说明理由。
方案一：采用贴现法付息，利率为10%；
方案二：采用收款法付息，利率为12%；
方案三：采用收款法付息，利率为9%，银行要求的补偿性余额为20%；
方案四：采用贴现法付息，利率为8%，银行要求的补偿性余额为10%。
参考答案：(1)①10天付款的放弃现金折扣的信用成本率=2%÷(1-2%)×360÷(30-10)≈36.73%20天付款的放弃现金折扣的信用成本率=1%÷(1-1%)×360÷(30-20)≈36.36%信用成本率远远大于银行借款利率，初步可以得出结论：应该借款用以偿还货款。
②10天付款，获得折扣4000元(20万×2%)，用资196000元，借款20天，借款利息为1088.89元(196000×10%×20÷360)，净收益2911.11元。20天付款，获得折扣2000元(20万×1%)，用资198000元，借款10天，借款利息为550元(198000×10%×10÷360)，净收益1450元。
结论：应该第10天付款是最佳方案，其净收益最大。
(2)方案一的实际利率=10%÷(1-10%)≈11.11%
方案二的实际利率=12%
方案三的实际利率=9%÷(1-20%)=11.25%
方案四的实际利率=8%÷(1-10%-8%)≈9.76%根据四个方案的实际利率，应该选择方案四，因为实际利率最低。