问题
多项选择题
A公司为2008年新成立的公司，2008年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2009年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。公司适用的所得税税率为25%。2010年实现税前利润1200万元，2010年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有( )。
A．2008年末应确认的递延所得税资产750万元
B．2009年末利润表的所得税费用为0
C．2009年转回递延所得税资产264万元
D．2009年末的递延所得税资产余额为550万元
E．2010年末当期应交所得税为0
答案
参考答案：A,D,E
解析： 2008年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×25%=750(万元)；2009年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额=(3000-800)×25%=550(万元)，应转回的递延所得税资产=750-550=200(万元)，应交所得税为0，所得税费用为200万元；
2010年末，可税前补亏1200万元，递延所得税资产余额=(3000-800-1200)×25%=250(万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，所得税费用为300万元。