日常账务处理操作
1．录入记账凭证
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
企业2012年12月份的经济业务(存货成本计算采取全月一次加权平均法)。
(1)12月2日，向银行借入短期借款300000元。
借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
(2)12月6日，领用甲材料190吨，其中生产A产品耗用76吨，生产B产品耗用57吨，车间一般耗用28.5吨，厂部一般耗用9.5吨，销售过程耗用19吨，期初库存甲材料的单位成本为1303.84元/吨。
借：生产成本——A产品 99091.84
——B产品74318.88
制造费用 37159.44
销售费用 24772.96
管理费用 12386.48
贷：原材料——甲材料 247729.6
(3)12月6日，领用乙材料190吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用35吨，车间一般耗用23吨，期初库存甲材料的单位成本为1792.78元/吨。
借：生产成本——A产品 35855.6
——B产品62747.3
制造费用 41233.94
贷：原材料——甲材料 139836.8
(4)12月7日，收到E公司之前所欠的货款15000元。
借：银行存款 15000
贷：应收账款——E公司 15000
(5)12月13日，本月对固定资产计提折旧，其中车间计提8000元，管理部门2000元。
借：制造费用 8000
管理费用2000
贷：累计折旧 10000
(6)12月14日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料10吨，单价1430元，计14300元，增值税为2431元，乙材料20吨，单价1960元，计39200元，增值税为6664元，货款暂欠。
借：在途物资——甲材料 14300
——乙材料 39200
应交税费——应交增值税(进项税额) 9095
贷：应付账款——丙单位 62595
(7)12月14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费2140元，按买价比例分配。
借：在途物资——甲材料 572
——乙材料1568
贷：库存现金 2140
(8)12月15日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料 14872
——乙材料 40768
贷：材料采购——甲材料 14872
——乙材料40768
(9)12月19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，车间管理人员工资7000元，行政管理部门9000元。
借：生产成本——A产品 27000
——B产品17000
制造费用 7000
管理费用 9000
贷：应付职工薪酬 60000
(10)12月19日，制造费用按照机器生产工时进行分配，其中A产品耗用800个小时，B产品耗用550小时。
借：生产成本——A产品 55344
——B产品38049.38
贷：制造费用 93393.38
2．查询记账凭证
设置查询条件：查询编号小于8的记账凭证。
3．审核记账凭证
设置审核范围：审核已录入的10张记账凭证。
4．凭证过账
将审核完毕后的凭证进行过账；
设置过账范围：全部未过账凭证。
参考答案：日常账务处理操作
1．录入凭证
操作步骤：
①点击[账务处理]→[凭证录入]，进入“记账凭证—新增”界面；
②在业务日期选择“2012年12月2日”，在日期选择“2012年12月2日”，在“凭证字”下拉表中选择“记”选项；
③输入摘要“向银行借入短期借款”；输入科目名称“1002”，借方金额“300000”，回车，摘要栏输入“短期借款增加”，输入科目名称“2202”，贷方金额“300000”。
④单击[保存]按钮。
参照业务1继续增加凭证，完成业务2、业务3、业务4……业务10，最后单击“保存”按钮。
2．查询记账凭证
操作步骤：
①点击[账务处理]→[凭证管理]，进入“过滤界面”界面；
②点击“过滤条件”选项卡，在“字段”下拉表中选择“凭证字”选项，在“比较”下拉列表里选择“=”选项，在“比较值”下拉列表中选择“记”选项，点击[插入]，在下一个过滤条件中，在“字段”下拉列表中选择“凭证号”选项，在“比较”下拉列表里选择“＜”，在“比较值”栏内输入“8”；
③点击[确定]按钮，系统会将符合条件的凭证列出。
3．审核记账凭证
操作步骤：
①方法一(单个凭证审核)：在“凭证查询”界面，将光标定位于需要审核的凭证上，然后选择菜单[操作]→[审核凭证]，或者单击工具条的[审核]，系统即进入“记账凭证”界面；
②方法二(成批审核)：在“凭证查询”界面中，按[Ctrl]或[Shift]选择多个凭证，然后选择菜单[操作]→[成批审核]，弹出“成批审核”对话框，选择“审核未审核的凭证”，单击[确定]，系统开始对选择的凭证进行审核签章操作，完成后提示“审核完毕”。
4．凭证过账
操作步骤：
①在主界面上，选择[账务处理]→[凭证过账]，打开“凭证过账”向导界面；
②选择凭证过账参数：＜凭证号不连续时＞选择“停止过账”，＜过账发生错误时＞选择“停止过账”；＜凭证范围＞选择“全部未过账凭证”；
③凭证过账参数完成后，单击[开始过账]，系统开始自动过账操作，系统显示成功过账的凭证数及发生错误数信息，单击[关闭]，完成过账。