问题
问答题
某公司2009年度的资产负债表见表8-3。
已知2008年销售额为800万元，2009年本年销售额为1000万元，主营业务成本占主营业务收入的比重为90%，所有者权益的增加来源于当年的净利润，当年还没有进行利润分配。该公司当年利息费用为170万元，适用的所得税率为25%。
分析计算并说明该公司一年中短期偿债能力的变化、营运资金的变动。
答案
参考答案：
年初流动比率=(1670-800)/500=1.74
年末流动比率=(1800-1000)/560=1.4286
年初速动比率=(1670-800-400)/500=0.94
年末速动比率=(800-300)/560=0.8929
计算可见，流动比率和速动比率均有下降，所以短期偿债能力有所下降。
年初营运资金=(1670-800)-500
=370(万元)
年末营运资金=(1800-1000)-560
=240(万元)
营运资金减少，减少额度为370-240=130(万元)，下降35.14%。