问题
多项选择题
| 2009年4月，审计组对某公司2008年度财务收支进行了审计，在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。 (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。 (3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。 (4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2．审计人员对该公司同定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。 3．审计人员在对该公司同定资产出售进行审查时，发现2008年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。 4．审计人员在对固定资产进行审计时，运用了分析性复核方法。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有( )。
A．采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B．设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C．采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
D．采购的设备到货后，由采购部门组织验收
答案
参考答案：A,D
解析：[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“采购与付款业务循环中的内部控制”的掌握。企业内部建立分级采购批准制度，只有经过授权的人员才能提出采购申请。采购申请经独立于采购和使用部门以外的被授权人的批准，以防止采购部门购入过量或不必要的商品，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业利益。所以，选项A存在缺陷。由独立于业务经办人员的人对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查，确保实际收到的商品符合订购要求。所以，选项D存在缺陷。因此，本题的正确答案为AD。