问题
单项选择题
某盐业公司是增值税的一般纳税人,生产液体盐和同体盐销售。6月发生下列业务:
(1)外购制盐小工具一批,取得增值税发票,
注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购运费300元,入库验收时,因装卸不当,毁损10%;
(2)购入税控收款装置,取得增值税发票,注明价款4000元,增值税680元;
(3)自产液体盐1000吨,其中100吨用于对外销售,取得含税收入12430元;800吨移送连续生产固体盐;
(4)从另一盐场(小规模纳税人)购入液体盐200吨,取得税务机关代开的增值税发票,价税合计21630元;将购入液体盐全部投入固体盐的生产:
(5)生产同体盐2000吨,当月销售1800吨,取得含税收入508500元:
(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气,双方互开了增值税发票。
假定该企业应认证的发票均得到认证,液体盐资源税2元/吨;固体盐资源税10元/吨。根椐以七资料回答下列问题:
该企业当期可抵扣的增值税进项税为( )元。
A.10247.36
B.9877.36
C.9303.24
D.9358.90
答案
参考答案:D
解析: 该企业当期可抵扣的增值税进项税=1700×90%+300×7%×90%+680+21630/(1+3%)×3%+508500/1800×200/(1+13%)×13%
=1530+18.9+680+630+6500=9358.90(元)
天然气适用13%的低税率。