问题
问答题
某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下：
(1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。
(2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。
(3) 营业税金及附加28.6万元。
(4) 当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。
(5) 财务费用20万元。
(6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为20%)。
(7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元)，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。
(8) 当年12月购进安全生产设备一台，投资额为30万元。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
| 计算企业2009年管理费用纳税调整金额(包括加计扣除部分)； |
答案
参考答案：
解析：研究开发费用加计扣除额=35×50%=17.5(万元)， 销售(营业)收入=640+180=820(万元)，业务招待费扣除限额=820×5‰=4.1(万元)，实际发生额的60%=10×60%=6(万元)，纳税调增=10-4.1=5.9(万元) 合计调整=5.9-17.5=-11.6(万元)