问题 问答题

A企业为增值税一般纳税企业,2013年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额1250元,2013年4月,该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行收支):
(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元,增值税额为3400元,款项已付,所购材料已验收入库。
(2)销售商品一批,价款95000元,增值税16150元,款项已存入银行。
(3)本月设备大修理工程领用库存商品成本800元,按计税价格1000元计算的增值税为170元。
(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本8000元,按计税价格10000元计算的增值税为1700元。
(5)月末原材料盘亏500元,转出增值税85元;经查明属于因管理不善造成的被盗损失,全部计入当期损益。
(6)交纳本月增值税12000元。
(7)月末结转应交未交或多交的增值税。
要求:

根据上述资料编制会计分录(“应交税费”科目,须列出明细科目)。

答案

参考答案:1)借:原材料 20000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
2)借:银行存款 111150
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 16150
主营业务收入 95000
3)借:在建工程 800
贷:库存商品 800
4)借:应付股利 11700
贷:主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
借:主营业务成本 8000
贷:库存商品 8000
5)借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 585
贷:原材料 500
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 85
借:管理费用 585
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 585
6)借:应交税费——应交增值税(已交税金) 12000
贷:银行存款 12000
7)借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 1285
贷:应交税费——未交增值税 1285

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