问题
多项选择题
某进出口公司(增值税一般纳税人)2011年10月报关进口笔记本电脑50000台，每台关税完税价格为7000元，进口关税税率为60%。已交进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税完税凭证。当月以不含税售价每台9500元全部售出。
下列关于增值税的说法，说法正确的是( )。
A．纳税期限为1个季度的，仅适用于小规模纳税人
B．纳税人进口货物，应当白海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款
C．按月或季度纳税期限的纳税人，应在每月10日前办理上月的增值税纳税申报
D．未按规定的期限办理纳税申报的纳税人，可处以2000元以下的罚款
答案
参考答案：B,C
解析： 企业所得税和所得额的核算
业务招待费实际发生额90万元，准予扣除8万元，需补记82万元；职工福利费实际发生额45万元，准予扣除最高限额为工资薪金的14%，即175×14%=24.5(万元)，需补记20.5万元；职工教育经费实际发生额3万元，准予扣除最高限额为不超过工资薪金总额2.5%，即4.375万元，无需补记；工会经费实际发生额9万元，准予扣除最高限额为不超过工资薪金总额2%的部分，即3.5万元，需补记5.5万元；税收滞纳金15万元和未经税务部门核准提取的各项准备金支出100万元，禁止在税前扣除，需补记115万元；国债利息收入属于免税收入，准予全额扣除。则应纳税所得额=1800-1250+82+20.5+5.5+115-200=573(万元)，应交所得税=573×25%=143.25(万元)。故AD两项所述正确，故选BC。