问题 问答题

北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2009年1月份发生如下业务:
(1) 销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元;工程成本460万元,成本利润率10%;
(2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋,施工队与房地产开发公司结算工程价款为3000万元;
(3)自建统一规格和标准的商品房5栋,工程总成本15880万元;销售其自建商品房的3栋,取得销售收入28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%;
(4) 2年前以一栋商品房抵押给银行,取得贷款700万元(贷款期限2年,贷款年利率 8%,贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期,该公司元力归还,银行将抵押商品房没收,双方核定该商品房价值850万元,余款银行已支付给房地产开发公司;
(5) 采用还本方式销售商品房,取得收入1500万元,分月发生还本支出50万元。
要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题:

计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。

答案

参考答案:

解析:还本支出不能从营业额中扣除。采用还本方式销售商品房应纳营业税=1500×5%=75(万元)

问答题

甲公司经当地有关部门批准,新建一个火电厂。建造的火电厂由3个单项工程组成,包括建造发电车间、冷却塔以及安装发电设备。2011年2月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同,建造发电车间的价款为1000万元,建造冷却塔的价款为600万元,安装发电设备需支付安装费用100万元。建造期间发生的有关事项如下(假定不考虑相关税费):

(1)2011年2月10日,甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款160万元,其中发电车间100万元,冷却塔60万元。

(2)2011年8月2日,建造发电车间和冷却塔的工程进度达到50%,甲公司与乙公司办理工程价款结算800万元,其中发电车间500万元,冷却塔300万元。甲公司抵扣了预付备料款后,将余款用银行存款付讫。

(3)2011年10月8日,甲公司购入需安装的发电设备,价款总计700万元,已用银行存款付讫。

(4)2012年3月10日,建筑工程主体已完工,甲公司与乙公司办理工程价.款结算800万元,其中,发电车间500万元,冷却塔300万元。甲公司向乙公司开具了一张期限为3个月的商业票据。

(5)2012年4月1日,甲公司将发电设备运抵现场,交乙公司安装。

(6)2012年5月10日。发电设备安装到位,甲公司与乙公司办理设备安装价款结算100万元,款项已支付。

(7)工程项目发生管理费、可行性研究费、公证费、监理费共计58万元,已用银行存款付讫。

(8)2012年5月,进行负荷联合试车领用本企业材料20万元,用银行存款支付,发生其他试车费用10万元,试车期间取得发电收入40万元。

(9)2012年6月1日,完成试车,各项指标达到设计要求。

要求:编制甲公司上述业务的会计分录。

问答题