问题
问答题
DL公司有关资料如下:
(1)2010年资产负债表和利润表如下:
资产负债表
编制单位:DL公司 2010年12月31日 单位:万元
资产 | 年末余额 | 年初余额 | 负债和股东权益 | 年末余额 | 年初余额 |
流动资产: | 流动负债: | ||||
货币资金 | 5240 | 2000 | 短期借款 | 4800 | 3600 |
交易性金融资产 | 480 | 960 | 交易性金融负债 | 0 | 0 |
应收票据 | 640 | 880 | 应付票据 | 400 | 320 |
应收账款 | 31840 | 15920 | 应付账款 | 8000 | 8720 |
预付款项 | 1760 | 320 | 预收账款 | 800 | 320 |
应收股利 | 0 | 0 | 应付职工薪酬 | 160 | 80 |
应收利息 | 0 | 0 | 应交税费 | 400 | 320 |
其他应收款 | 960 | 1760 | 应付利息 | 960 | 1280 |
存货 | 9520 | 26080 | 应付股利 | 2240 | 800 |
一年内到期的非流动资产 | 6160 | 880 | 其他应付款 | 1120 | 1040 |
其他流动资产 | 640 | 0 | 预计负债 | 160 | 320 |
流动资产合计 | 57240 | 48800 | 一年内到期的非流动负债 | 4000 | 0 |
其他流动负债 | 240 | 400 | |||
流动负债合计 | 23280 | 17200 | |||
非流动资产: | 非流动负债: | ||||
可供出售金融资产 | 0 | 3600 | 长期借款 | 36000 | 20000 |
持有至到期投资 | 0 | 0 | 应付债券 | 19920 | 20800 |
长期股权投资 | 2400 | 0 | 长期应付款 | 4000 | 4800 |
长期应收款 | 0 | 0 | 专项应付款 | 0 | 0 |
固定资产 | 99040 | 76400 | 递延所得税负债 | 0 | 0 |
在建工程 | 1440 | 2800 | 其他非流动负债 | 0 | 1200 |
固定资产清理 | 0 | 960 | 非流动负债合计 | 59920 | 46800 |
无形资产 | 480 | 640 | 负债合计 | 83200 | 64000 |
开发支出 | 0 | 0 | 股东权益: | ||
商誉 | 0 | 0 | 股本 | 8000 | 8000 |
长期待摊费用 | 400 | 1200 | 资本公积 | 800 | 800 |
递延所得税资产 | 0 | 0 | 盈余公积 | 8000 | 3200 |
其他非流动资产 | 240 | 0 | 未分配利润 | 61240 | 58400 |
非流动资产合计 | 104000 | 85600 | 减:库存股 | 0 | 0 |
股东权益合计 | 78040 | 70400 | |||
资产总计 | 161 240 | 134 400 | 负债和股东权益总计 | 161240 | 134400 |
利润表
项目 | 本年金额 | 上年金额 |
一、营业收入 | 240000 | 228000 |
减:营业成本 | 211520 | 200240 |
营业税金及附加 | 2240 | 2240 |
销售费用 | 1760 | 1600 |
管理费用 | 3680 | 3200 |
财务费用 | 8800 | 7680 |
资产减值损失 | 0 | 0 |
加:公允价值变动收益 | 0 | 0 |
投资收益 | 480 | 0 |
二、营业利润 | 12480 | 13040 |
加:营业外收入 | 3600 | 5760 |
减:营业外支出 | 80 | 0 |
三、利润总额 | 16000 | 18800 |
减:所得税费用 | 3880 | 6000 |
四、净利润 | 12120 | 12800 |
(3)2010年研究与开发费用为900万元,且全部费用化;2010年利息支出为800万元;2010年对外转让闲置设备税前收益为200万元。
(4)该公司权益乘数为2,权益资本成本率为14%,税前债务资本成本率为8%,所得税税率为25%。
要求:
计算DL公司2010年的税后净营业利润;
答案
参考答案:税后净营业利润=净利润+(利息支出+研究开发费用调整项-非经常性收益调整项×50%)×(1-25%)
=12120+[800+900-(3600-80)×50%]×(1-25%)
=12075(万元)