某公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2010年11月30日的部分科目余额如下所示。
| 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 交易性金融资产 | 800 | |
| 应收账款——甲公司 | 20000 | |
| 应收账款——乙公司 | 1000 | |
| 坏账准备 | 800 | |
| 应交税费 | 2500 | |
| 原材料 | 10000 | |
| 库存商品 | 45000 | |
| 固定资产 | 64000 | |
| 累计折旧 | 1300 |
该公司12月份有关资料如下：
(1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为8000元，增值税1360元，另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按7%计算进项税额。
(2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款10000元，加工费5000元(不含增值税)，取得的增值税专用发票上注明增值税额为850元，由受托方代收代交的消费税为500元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产非应税消费品。
(3)将50台自产产品作为福利分配给本公司管理人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元(不含增值税)。
(4)购买不需安装设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。
(5)在建工程领用A原材料10000元，对应的增值税进项税额是1700元，假定增值税不可以抵扣。
(6)盘亏一批A原材料，价值是4680元，原支付增值税进项税额795.6元。
(7)用自产的应纳消费税产品对外进行长期投资，产品成本为30000元，计税价格为40000元，消费税税率为10%。
(8)转让一项专利技术的使用权，取得收入50000元，已存入银行，营业税税率为5%。
(9)出售一幢原来用于出租的房屋，账面原值1000000元，已提折旧400000元，出售价款800000元已收存银行，营业税税率为5%。
(10)预付购买原材料价款5500元。
(11)计提本月固定资产折旧1250元，均计入管理费用。
(12)购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，用银行存款支付。
(13)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末计提坏账准备1000元。
(14)本月实际交纳增值税10000元，消费税5000元，营业税44000元。
(15)所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为2500元，已用银行存款缴纳。(假设不考虑纳税调整事项)
[要求]
(1)根据上述经济业务编制会计分录。
(2)根据上述资料，填制该方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额：
①交易性金融资产
②应收账款
③固定资产
④预付款项
参考答案：(1)会计分录如下：
①借：原材料 8930
应交税费——
应交增值税(进项税额) 1430
贷：银行存款 10360
②借：委托加工物资 10000
贷：原材料 10000
借：委托加工物资 5500
应交税费——
应交增值税(进项税额) 850
贷：银行存款 6350
借：原材料 15500
贷：委托加工物资 15500
③借：管理费用 35100
贷：应付职工薪酬 35100
借：应付职工薪酬 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费——
应交增值税(销项税额) 5100
借：主营业务成本 24000
贷：库存商品 24000
④借：固定资产 70000
应交税费——
应交增值税(进项税额) 11900
贷：银行存款 81900
⑤借：在建工程 11700
贷：原材料 10000
应交税费——
应交增值税(进项税
额转出) 1700
⑥借：待处理财产损溢 4680
贷：原材料 4680
⑦借：长期股权投资 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费——
应交增值税
(销项税额) 6800
借：主营业务成本 30000
贷：库存商品 30000
借：营业税金及附加 4000
贷：应交税费——
应交消费税 4000
⑧借：银行存款 50000
贷：其他业务收入 50000
借：营业税金及附加 2500
贷：应交税费——
应交营业税 2500
⑨借：银行存款 800000
贷：其他业务收入 800000
借：其他业务成本 600000
投资性房地产
累计折旧 400000
贷：投资性房地产 1000000
借：营业税金及附加 40000
贷：应交税费——
应交营业税 40000
⑩借：应付账款 5500
贷：银行存款 5500
[*]
借：管理费用 1250
贷：累计折旧 1250
[*]
借：交易性金融资产 5000
投资收益 60
贷：银行存款 5060
[*]
借：资产减值损失 1000
贷：坏账准备 1000
[*]
借：应交税费——
应交增值税
(已交税金) 10000
——应交消费税 5000
——应交营业税 44000
贷：银行存款 59000
[*]
借：所得税费用 2500
贷：应交税费——
应交所得税 2500
借：应交税费——
应交所得税 2500
贷：银行存款 2500
(2)①交易性金融资产=800+5000=5800(元)
②应收账款=20000-800-1000=18200(元)
③固定资产=70000+64000-1250-1300=131450(元)
④预付款项=5500(元)