安心公司是一家生产化妆品的企业．，主要从事化妆品的生产和销售，该企业适用25%的所得税税率，XXXX年4～6月的收入和支出情况如下： (1)4～6月所有产品的销售收入共8000万元。 (2)5月将公司已经停用的一套生产设备租给一家日化厂，取得租赁收入 100万元。 (3)4～6月，所有产品的销售成本和税金支出共5000万元(不含工资和增值税)。 (4)本季度上资性支出共1000万元(未超过计税工资标准)。 (5)另外，还有其他一些支出共1160万元，其中包括： ①6月业务招待费支出800万元； ②4月通过中国红十字会，向灾区捐赠价值200万元的物资； ③由于产品质量问题，5月被工商执法部门查出缴纳罚款50万元； ④本季度提取职工基本医疗保险费支出90万元； ⑤6月清理固定资产，固定资产盘亏损失支出20万元。 要求：计算安心化妆品公司本季度应纳税所得额和应交所得税。
参考答案：
解析：(1)根据所得税法的有关规定，企业业务招待费的扣除标准是：全年销售 (营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的‰；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分的3‰。因此： 税法规定准予扣除的业务招待费＝1500×5‰+(8000-1500)×3‰＝27(万元) (2)工商部门的罚款不得税前扣除。 (3)根据税法的有关规定，允许扣除的职工基本医疗保险，应该是该季度职工工资的6%，因此： 允许扣除的基本医疗保险费＝1000×6%＝60(万元) (4)固定资产盘亏支出可以税前扣除。 因此，扣除公益性捐赠之前的应纳税所得额＝8000+100-5000-1000-27- 60-20＝1993(万元) (5)根据税法的有关规定，纳税人用于公益、救济性捐助在该年度纳税所得额的3%以内的部分，准予扣除。但纳税人未通过中国境内非营利性社会团体 (中国红十字会、中国减灾委员会等)向灾区捐赠的不允许扣除。本题中，该笔物资是通过中国红十字会捐赠的，所以，允许扣除的公益性捐赠＝1993×3%＝ 59.79万元。 则，应纳税所得额＝1993-59.79＝1933.21(万元) 该公司本季度应纳所得税＝1933.21×25%＝483.30(万元)