问题
多项选择题
| (一)资料 根据年度审计项目计划安排，2005年3月，某市审计局派出审计组，对该市某国有企业2004年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如下： (1)该企业货币资金业务的控制措施包括：①货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理；②支票和印章均由财务经理保管；③现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准方可坐支；④收付款结算办理与审核相互独立；⑤出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录；⑥指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表。 (2)审计方案中要求审计人员抽查该企业1～2个月的现金日记账并审查：①加总额是否存在差错；②现金的每日账面余额是否超过了规定的限额；③现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额；④现金日记账相关账务处理是否正确。 (3)审计人员抽查该企业编制的2004年12月31日银行存款余额调节表时，发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
该企业货币资金循环的下列控制措施中，存在缺陷的有( )。
A．货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理
B．支票和印章均由财务经理保管
C．收付款结算办理与审核相互独立
D．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准后方可坐支
答案
参考答案：B,D
解析： 本题考查重点是对“货币资金业务的内部控制”的掌握。货币资金业务内部控制中的职责分工要求：支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。所以选项B存在缺陷。企业收入的现金，应及时解缴银行，不能直接用来支付自身的开支，需要支付现金的应另外向银行领取。所以选项D存在缺陷。因此，本题的正确答案为BD。