问题
问答题
某注册税务师受某企业委托，为其办理有关税收计算缴纳事宜。经该注册税务师审核，该企业2007年1月应缴纳增值税60万元，消费税36万元，营业税20万元。另外，该企业土地使用证件上载明：厂房占地面积8000平方米，仓库占地面积3600平方米，企业自办托儿所占地面积300平方米。该企业所占用土地分别适用于市政府确定的以下税额：厂房位于二等土地地段，每平方米年税额5元；仓库位于一等土地地段，每平方米年税额7元；托儿所位于一等土地地段，每平方米年税额8元。该市政府规定：企业自办托儿所、学校免征城镇土地使用税。另外，该企业因违反税法被加征滞纳金和被处以罚款合计24万元。请计算该企业2007年1月应缴纳的城市维护建设税税额(城市维护建设税税率7%)和该企业2007年应缴纳城镇土地使用税税额，并作出相应的会计分录。
答案
参考答案：
解析：(1)该企业2007年1月应缴纳的城市维护建设税税额 =(60+36+20)×7%=8.12(万元) (2)应缴纳的城镇土地使用税税额=8000×5+3600×7=65200(元) (3)相应会计分录为： 借：营业税金及附加 81200 贷：应交税费——应交城建税 81200 借：管理费用 65200 贷：应交税费——应交土地使用税 65200 借：应交税费——应交城建税 81200 ——应交土地使用税 65200 贷：银行存款 146400 借：营业外支出 240000 贷：银行存款 240000