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问题 单项选择题

2009年度全国旅行社营业收入为1806.53亿元，同比增长8.64%；毛利润总额为134.36亿元，毛利率为7.44%；净利润总额为11.48亿元，净利润为0.64%。

2009年度全国旅行社的旅游业务营业收入为1745.59亿元，同比增长8.87%；旅游业务毛利润为120.27亿元，旅游业务毛利率为6.89%；实缴税金为12.69亿元，同比增长12.37%；外汇结汇10.51亿美元，同比减少11.24%；全国促销费支出为6.76亿元，同比增长13.87%。

2009年全国旅行社非旅游业务的毛利率约为（）。

A．8%

B．11%

C．17%

D．23%

答案

参考答案：D

解析：

非旅游业务的毛利润为134.36-120.27≈14亿元，非旅游业务的营业收入为1806.53-1745.59≈61亿元，14÷61×100%≈23%，故选D。

单项选择题 B1型题

刚装修的房子，引起呼吸道刺激，流泪的是（）。

A.甲醛

B.—氧化氮

C.一氧化碳

D.汞

E.铅
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问答题

某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经营情况如下：

（1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；

（2）生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于50元）、雪茄烟500箱；

（3）经专卖局批准，销售卷烟给各专卖商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；

（4）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；

（5）销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元；

（6）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元（其中含运费成本2.79万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。

（注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税比例税30%，相关票据已通过主管税务机关认证）

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额； （2）计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额； （3）计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额； （4）计算12月份应抵扣的进项税额； （5）计算12月份应缴纳的增值税； （6）计算12月份与销售卷烟相关的消费税； （7）计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税； （8）计算12月份应缴纳的消费税； （9）计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
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