问题
问答题
四通公司2012年12月末结账前的余额试算表如下：
| 四通公司结账前余额试算表 2012年12月 单位：元 | ||
| 账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 500 | |
| 银行存款 | 85000 | |
| 应收账款 | 45500 | |
| 库存商品 | 170000 | |
| 固定资产 | 200000 | |
| 累计折旧 | 5000 | |
| 短期借款 | 20000 | |
| 应付账款 | 50000 | |
| 实收资本 | 200000 | |
| 盈余公积 | 2000 | |
| 利润分配 | 8000 | |
| 本年利润 | 40000 | |
| 主营业务收入 | 206000 | |
| 销售费用 | 10000 | |
| 管理费用 | 20000 | |
| 合计 | 531000 | 531000 |
| 四通公司结账后余额试算表 2012年12月 单位：元 | ||
| 账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 500 | |
| 银行存款 | 85000 | |
| 应收账款 | (1) | |
| 库存商品 | (2) | |
| 固定资产 | 200000 | |
| 累计折旧 | 6000 | |
| 短期借款 | 20000 | |
| 应付账款 | 50000 | |
| 应交税费 | (3) | |
| 实收资本 | 200000 | |
| 盈余公积 | 2000 | |
| 利润分配 | (4) | |
| 合计 | (5) | |
答案
参考答案：(1)四通公司月末的经济事项未涉及应收账款，故应收账款为45500元。
(2)结转本月已销售产品成本，应做的会计分录为：
借：主营业务成本 100000
贷：库存商品 100000
故库存商品结账后的金额为170000-100000=70000(元)
(3)结转本月损益类账户至本年利润账户后，本年利润=206000-100000-10000-20000-1000=75000(元)
应交所得税=75000×25%=18750(元)
(4)根据借方余额与贷方余额相等，利润分配=104250(元)
(5)合计=6000+20000+50000+18750+200000+2000+104250=401000(元)