问题
多项选择题
| (一)资料 2004年4月，审计组对某股份有限公司2003年度的财务收支实施审计。审计人员在对生产与存货循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下： (1)通过对生产与存货循环内部控制的调查了解，发现其职责分工如下：①材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责。②生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批。③产成品的生产和检验由不同部门负责。④由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点。 (2)根据对相关内部控制调查了解的结果，审计人员认为存货项目的控制风险较高，因此直接进行实质性测试。 (3)审计人员对存货实施实质性测试的部分程序和发现的情况如下： ①运用分析性复核检查存货项目的总体合理l生。 ②经抽查原材料明细账和记账凭证，发现2003年7月3日，从一般纳税人某公司购入A材料，含增值税价23400元(适用增值税税率为17%)，另支付入库前的挑选整理费1000元，该公司确定其入账价值为24400元。 ③监盘存货时，发现B材料，但存货明细账上没有反映。该公司解释说该笔材料为2003年底采购入库，但未支付货款，也未收到卖方发票，故一直未入账。 ④检查决算日产成品的截止数量。 (4)该公司按实际成本对存货进行日常核算。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有( )。
A．核对产成品总账和明细账余额是否一致
B．核对计入“产成品”借方金额与计入“生产成本”贷方的相应金额是否一致
C．抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单
D．抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单
答案
参考答案：C,D
解析： 本题考查重点是对“存货审计——存货截止期审查”的掌握。审计人员必须审查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单和产成品的销售发票副联与提货单，以验证决算日产成品数量的正确性，揭露截止期业务处理不当，人为调剂库存产成品的情况。因此，本题的正确答案为CD。