问题
问答题
2009年甲机械制造厂(增值税一般纳税人)在年度决算报表编制前，聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师发现该厂12月份出售的钢材属于紧俏大宗商品，仅收取少量的管理费就出售给了某单位。经审核12月份，共计金额210000元(不含增值税)，注册税务师在该厂“应付账款一某单位”明细账中，发现12月贷方金额为148000万元，经注册税务师了解，差额部分的金额对方已经以现金支付。该企业记账凭证记录如下：
借：银行存款210000
贷：应付账款148000
应付职工薪酬 62000
[要求] 请指出甲家机械制造厂存在的问题，补缴税金并作相关账务调整分录。
答案
参考答案：1．该厂对外销售材料差价利润，以现金收取用于发放给职工年终奖金。
2．应告知甲机械制造厂，调增未分配利润，并依法补缴企业所得税。
调整分录：
借：应付职工薪酬 62000
贷：本年利润 62000
借：应收账款 35700
贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 35700
借：所得税费用 15500
贷：应交税费—应交所得税 15500
借：本年利润 46500
贷：利润分配—未分配利润 46500