A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位：万元)：
| 资产 | 金额 | 负债及所有者权益 | 金额 |
| 现金 | 22 | 应付账款 | 162 |
| 应收账款 | 76 | 应付利息 | 11 |
| 存货 | 132 | 银行借款 | 120 |
| 固定资产 | 770 | 实收资本 | 700 |
| 未分配利润 | 7 | ||
| 资产总计 | 1000 | 负债及所有者权益总计 | 1000 |
(3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：
计算12月份销售收回的现金、进货支付的现金、新借入的银行借款；
参考答案：计算12月份销售收回的现金、进货支付的现金、新借入的银行借款；
①根据题中的条件“销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)”可知：
12月份销售收回的现金=12月份销售额的60%+11月份销售额的38%=220×60%+200×38%=132+76=208(万元)
②根据“销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付”。可知：
12月份进货支付的现金=12月份销售商品购货款的80%+11月份销售商品购货款的20%
解析：[提示] 根据“A公司是一家零售商”可知：销售商品购货款=销售商品的成本，因为商业企业对于购入的商品不做任何加工处理，直接对外销售。如果是生产企业，则“销售商品购货款=销售商品的成本”这个等式不成立，因为生产企业的产品成本中不仅仅包括外购的材料费用，还包括加工过程中发生的费用。又由于“销售商品的成本=销售收入×销售成本率”，所以：本题中，销售商品购货款=销售收入×销售成本率，12月份销售商品购货款=220×75%，11月份销售商品购货款=200×75%
12月份进货支付的现金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元)
③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：
22+208-162-60-26.5-120×(1+10%)+W≥5
解得：W≥155.5(万元)，由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。
[提示] 由于题中说了“还款时支付利息”，“12月末归还一年前借入的到期借款120万元”。所以，12月末除了归还120万元借款以外，还应该支付其1年的利息，即支付的借款本利和为120×(1+10%)。另外，由于题中说了“还款时支付利息”，所以，12月份借入的W万元在12月份不需要支付利息，在上述表达式中不能扣除W万元借款的1个月的利息。