A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位：万元)：
| 资产 | 金额 | 负债及所有者权益 | 金额 |
| 现金 | 22 | 应付账款 | 162 |
| 应收账款 | 76 | 应付利息 | 11 |
| 存货 | 132 | 银行借款 | 120 |
| 固定资产 | 770 | 实收资本 | 700 |
| 未分配利润 | 7 | ||
| 资产总计 | 1000 | 负债及所有者权益总计 | 1000 |
(3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：
计算12月份现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
参考答案：计算12月份现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
①现金期末余额=-150.5+156=5.5(万元)
②应收账款期末余额=220×38%=83.6(万元)
解析：[提示] 本题要求计算的是资产负债表中的应收账款的期末余额，并不是应收账款的账面余额，资产负债表中的应收账款的期末余额中已经扣除了计提的坏账准备，根据“销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(计提坏账)”可知，销售当月的应收账款期末余额=销售当月的销售额×38%。
③应付账款期末余额=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元)
[提示] 根据“所购商品的进货款项，在购买的次月支付”可知，本月应付账款的期末余额=本月所购商品的进货款项，根据“销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入”可知：12月份购入下年1月份销售商品的80%，12月销售商品的20%，所以：12月份所购商品的进货款项一下年1月份销售商品成本的80%+12月份销售商品成本的20%=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元)
④存货的期末余额
[提示] 思路：12月份存货的期末余额=12月份存货的期初余额+12月份增加的存货-12月份减少的存货，本题中由于是商业企业，所以，本期增加的存货=本期购入的存货(即本期进货成本)，本期减少的存货=本期销售的存货(即本期销售成本)，即12月份存货的期末余额=12月份存货的期初余额+12月份进货成本-12月份销售成本
根据题中条件可知：
12月份进货成本=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元)
12月份销货成本=220×75%=165(万元)
所以，12月份存货期末余额=132+171-165=138(万元)