问题
问答题
[案例1] 视讯电器商场为增值税一般纳税人。 2007年3月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入 177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 (2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。 (3)代销，一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。 (4)购进热水器50台，不含税单价800元，贷款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 (5)当月该商场其他商品含税销售额为 163800元。 已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税使用税率为17%。 要求： (1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。 (2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税为什么
答案
参考答案：
解析：[案例1答案] (1)计算当期应纳税额 当期销项税额＝(800×50+600)×100×17%=17000(元) 当期销项税额＝177840÷(1+17%)×17% +19890÷(1+17%)×17%+2223÷(1+17%)×120× 17%+163800÷(1+17%)×17%=133110(元) 当期应纳税额＝133110-17000-6110= 110000(元) (2)该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混和销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。