问题 问答题

设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2006年初开业,2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%。2011年度为减半征税第二年,当年相关生产经营资料如下:
(1)甲公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计10万平方米,其中:公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米,非独立核算的经营门市部占地500平方米,生产经营场所占地92500平方米。
(2)甲公司当年度固定资产原值共计6000万元,其中:房产原值4000万元,机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份,4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限5年,共计租金30万元,签订合同时预收一个季度租金1.5万元,其余的在租用期的当季收取。
(3)当年签订化妆品销售合同50份,记载金额8000万元。年终实现不含税销售额共计8000万元,取得送货的运费收入58.5万元;购进原材料,取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额935万元;另支付销售货物的运费20万元,保险费和装卸费8万元,取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前,将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工,市场含税零售价每套117元,成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3200万元。
(4)“投资收益”账户记载:购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。
(5)发生财务费用200万元;其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息60万元,与某企业签订2000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元,以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。
(6)发生管理费用400万元,其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元,但不包括相关税金。
(7)发生广告费74Q万元,业务宣传费用60万元,代销手续费5万元。
(8)公司本年度在册员工500人,全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元)、拨缴职工工会经费18.4万元,实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。
(9)营业外支出实际发生额160万元,其中包括对某展销会的赞助25万元、直接向某老年福利院的捐款10万元。
(10)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难,短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款。2011年5月1日,经双方协商,乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务。该批化妆品的公允价值为20万元(不含增值税),实际生产成本为12万元(未包含在上述结转的成本之中)。
其他相关资料:①城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例20%;印花税税率:购销合同0.3‰、借款合同0.05‰、财产租赁合同1‰;②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;

答案

参考答案:

解析:应纳营业税、城建税和教育费附加:=1.5×3×5%(1+10%)=0.25(万元)

单项选择题 A3/A4型题
填空题

(14分)以工业废铁屑为原料生产氧化铁红颜料并进行适当的综合利用,其主要流程如下:

已知:FeSO4溶液与稍过量的NH4HCO3溶液混合,得到含FeCO3的悬浊液。

请回答下列问题:

(1)用5 % 的Na2CO3热溶液去油污(主要成分是油脂)时,反应生成的有机产物是(写名称):                                

(2)反应Ⅰ需要控制在50 ℃~80 ℃以提高反应速率,如果硫酸过量,反应混合液与空气接触会发生副反应,如何检验副反应的产物?                                    

                                            

(3)写出在空气中煅烧沉淀的化学反应方程式:                               

(4)本流程中产生的CO2和H2,在催化剂作用下按体积比1∶1合成一种重要的有机化工原料R,该合成符合绿色化学要求。上述合成反应∆H=+14.9 kJ/mol,则加压、降温可以使平衡分别向                    方向移动。已知液体R的燃烧热为254.6 kJ/mol,则R完全燃烧的热化学方程式为                                                                                                 

(5)摩尔盐常用于定量分析并用于医药、电镀方面。已知摩尔盐中结晶水的含量为27.6 %,n(Fe2+)∶n(SO2-4 )=1∶2,则摩尔盐的化学式中,结晶水数目x的计算式为:

x