问题 问答题

某工业企业为增值税一般纳税人,某注册税务师受托对其进行纳税审核,注册税务师在审核的过程中发现该企业当期出售房屋一幢,并连同房屋所在范围的土地使用权转让,取得全部收入5250000元,发生公证费、手续费等共75000元,该项固定资产原值3000000元,已提折旧1650000元,企业会计作的相关账务处理如下:
(1)取得收入时:
借:银行存款 5250000
贷:其他应付款 5250000
(2)支付费用时:
借:固定资产清理 75000
贷:银行存款 75000
(3)转销固定资产时:
借:固定资产清理 1350000
累计折旧 1650000
贷:固定资产 3000000
(4)结转净损失:
借:营业外支出1425000
贷:固定资产清理 1425000
[问题]
根据以上资料作出该企业正确的调账处理。

答案

参考答案:(1)调整收入:
借:其他应付款 5250000
贷:固定资产清理 5250000
(2)补提税金:
借:固定资产清理 288750
贷:应交税费——应交营业税 (5250000×5%)262500
——应交城市维护建设税 (262500×7%)18375
——教育费附加 (262500×3%)7875
(3)调整利润额:
借:固定资产清理 (5250000-288750)4961250
贷:营业外收入 4961250
(4)补缴税金:
借:应交税费——应交营业税 262500
——应交城市维护建设税 18375
——教育费附加 7875
贷:银行存款 288750

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