问题 问答题

某县城酒厂为增值税一般纳税人,2005年9月份发生如下经济业务:
(1) 销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元;销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元;销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存入银行。
(2) 销售散装粮食白酒3吨,每吨含税单价为4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存入银行。
(3) 销售以外购。薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,每吨含税价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。
(4) 用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发票。
(5) 该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨,每吨含税单位售价35100元,当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。
(6) 本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。
(适用消费税税率:粮食白酒为25%;薯类白酒为15%;酒精为5%)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1) 计算9月份增值税销项税额合计;
(2) 计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计;
(3) 计算9月份应缴纳的增值税;
(4) 计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税;
(5) 计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税;
(6) 计算9月份应纳消费税合计;
(7) 计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

答案

参考答案:(1) 9月份增值税销项税额=(245700+22230×5+21-060×20+3×4680+2340+2340×6+245700+35100×10+245700)÷(1+17%)×17%=239870(元)
(2) 9月份应抵扣的增值税进项税额=1170÷(1+17%)×3×17%+24570×10×13%+ 1020=33471(元)
(3) 9月份应纳增值税额=239870-3347l=206399(元)
(4) 委托加工业务中受托方代收代缴的消费税=(51000+6000)÷(1-5%)×5%=3000 (元)
(5) 用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税=24570×10÷(1+17%)×25%+10×1000×2×0.5=62500(元)
(6) 9月份应纳消费税合计=(24570×10+22230×5+21060×20+3×4680+2340+ 245700+35100×10+24570×10)÷(1+17%)×25%+2340×6÷(1+17%)×15%+74× 1000×2×0.5=425550(元)
(7) 9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(206399+425550)×(7%+3%)= 63194.9(元)

多项选择题
单项选择题

一、家庭基本情况
张朋,30岁,身高176厘米,体重88千克,平时不抽烟,因应酬多常饮酒,无其他不良嗜好,近5年没有医院就诊记录。目前是一位职业经理人,年薪税后30万元,有社会养老保险和医疗保险,并且公司为其购买了团体终身养老年金保险。张朋经常因公出差。
爱人李红,30岁,身高160厘米,体重50千克,无不良生活嗜好,身体健康。目前是一家外企办公室职员,年薪税后5万元,有社会养老保险、社会医疗保险和补充医疗保险。
儿子张弛刚出生8个月,健康,全家人的掌上明珠,夫妇俩现在需为儿子未来教育金支出准备30万元。
二、收入支出和资产负债状况
家庭目前年生活费用总支出为16万元,其中儿子的费用支出为5万元,张朋的费用支出为6万元。
家庭目前有活期存款6万元,定期存款5万元,基金市价6万元(成本价3万元),自住房产市价150万元,还有40万元房贷未还。家用车一台,成本价20万元,已投保交强险、商业三责险和机动车辆损失保险。
三、相关假设
假设收入成长率、支出成长率均为4%,投资报酬率为8%。假设张朋60岁退休、李红55岁退休;目前预期两人余寿各50年。

张朋以自己为被保险人购买了10年期某公司重大疾病保险附加住院医疗费用保险,双方约定为保证续保保单。下列说法正确的是______。

A.如果两年后张朋生病住院半个月(非合同规定的重大疾病),则根据保证续保条款的规定,保险公司不得拒绝续保且不得变更保单费率
B.根据体检条款规定,保险人在承保时可以指定医生对张朋的健康状况进行体格检查
C.如果张朋在投保前就已经患有肝炎,根据既存疾病条款,在保单生效后张朋因肝炎病发住院治疗保险公司不承担保险责任
D.如果保单签发送达第2天,张朋因车祸受伤住院半个月,保险公司应该依照合同承担保险责任