问题 问答题

某生产性外商出口企业,1997年在我国海南省依法设立,经营期限10年。1997~ 2004年的盈亏情况见下表(地方所得税暂不考虑):
单位:万元

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
-40 -10 30 50 60 20 -15 -70

2005年的生产经营情况如下:
(1) 取得产品销售收入5000万元(其中出口产品销售收入3800万元),租金收入100万元;
(2) 应扣除的产品销售成本3614万元;产品销售费用200万元;与租金收入有关的费用支出20万元;
(3) 应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元;
(4) 管理费用500万元(其中交际应酬费60万元;新产品技术开发费68万元;经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)。2003年新产品技术开发费用为40万元;
(5) 4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金的不足,经批准向其他企业融资100万元,借款期限1年,年利率12%,按月付息,本年实际支付利息7万元。其他财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。(银行同期、同类年利率6%。)
(6) 营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元,向其他企业直接捐赠1万元,通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元,意外事故净损失18万元,向关联科研机构资助研究开发费用10万元);
(7) 购买国产设备投资80万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
(8) 该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目,经营期6年。
要求:根据上面的资料,回答下列问题:
(1) 计算该企业1997~2004年应纳企业所得税的合计数;
(2) 计算该企业2005年可以在税前扣除的管理费用(包括新产品技术开发费的附加扣除);
(3) 计算该企业2005年可以在税前扣除财务费用和营业外支出合计数;
(4) 计算该企业2005年的应纳税所得额;
(5) 计算该企业2005年实际应纳企业所得税额;
(6) 计算该企业外方投资者所获得的税后利润;
(7) 计算该企业外方投资者的再投资行为所能够获得的退税额。

答案

参考答案:(1) 该企业开始获利年度是2000年,所以1997~2001年均不纳税。2002年处于减半征收期间,应纳税额20×7.5%=1.5(万元)。2003~2004亏损,不征税。1997~2004年合计应纳企业所得税=1.5万元。
(2) 管理费用中:
交际应酬费限额:1500×0.5%+3500×0.3%+100×1%=19(万元)
[*]按当年技术开发费实际发生额的50%加计扣除,所以允许税前扣除的技术开发费=68+34=102(万元)
所以,管理费用可以在税前扣除(500-60+19+34)=493(万元)
(3) 财务费用中:
银行借款利息:22.5÷9×4=10(万元)
其他企业借款利息:100×6%÷12×7=3.5(万元)
其他财务费用:0.5万元
所以,合计税前扣除14万元
营业外支出中:税收滞纳金和直接向其他企业捐赠不能税前扣除,向关联科研机构资助亦不能税前扣除,所以,税前允许扣除的营业外支出=80-10-3-1=66(万元)
合计可以在税前扣除财务费用和营业外支出=14+66=80(万元)
(4) 2005年本企业应纳税所得额
=5100-3614-200-20-181-5-(500-60+19+34)-14-66-15-70
=422(万元)
(5) 2005年本企业应纳税额=422×10%-80×40%=10.2(万元)
(6) 2005年本企业利润额=5100-3614-200-20-181-5-500-30-80-15-70
=385(万元)
外国投资者所能够取得的税后利润=(385-10.2)×40%=149.92(万元)
(7) 外国投资者再投资额=149.92×30%=44.98(万元)
再投资限额=(422-10.2)×40%×30%=49.42(万元)
实际适用的企业所得税税率=10.2÷422×100%=2.42%
可获得的再投资退税=149.92X30%÷(1-2.42%)×2.42%×100%=1.12(万元)

单项选择题

戏剧是由演员扮演角色,运用多种艺术手段,在舞台上当众表演故事情节的综合艺术.这一戏剧概念的内涵,不仅使戏剧与单纯的视觉艺术或听觉艺术的区别泾渭分明,也划清了戏剧与电影、电视的界限.由于戏剧是演员以自己的全部身体作为创造工具,在舞台上当着观众扮演角色,再现生活,因此,它具有极大的直观性、逼真性和现场感.演员的形体是活生生的、有血有肉的,他们的语言、行动面对面地直接诉诸观众的感觉和知觉,同观众互相交流、感应,引起他们的一系列心理活动.戏剧演出既是演员的艺术表现过程,又是观众的审美感受过程,戏剧的表演和欣赏是同步进行的.观众总是通过舞台上的艺术形象,不由自主地与演员同时同地经历角色活动的全过程,这是戏剧得天独厚的优长之处.在舞台上,那些思想性、艺术性高超的剧本,一旦经过演员的成功表演,就能诱导观众同演员一起身临其境,与角色同呼吸、共命运,甚至达到同仇敌忾、同病相怜、同声相应的程度.剧场上不时发出纵情欢笑、失声痛泣的现象,中外戏剧史上都不乏其例的观众误打扮演反面角色的演员的事实,正是某种欣赏心理活动的外在表露,也是戏剧艺术所取得的某种特殊的社会效果.当然,表演者和欣赏者的思想交流和感情共鸣,是有一定的条件的,那就是双方对剧中人物、事件必须具有共同的立场、态度和大体一致的审美观点、审美趣味、审美心理.而在戏剧效果这个问题上,表演者又无可争辩地起着主导作用.他们首先要以精美的表演构思和准确的动作效应,把角色演深演活,真挚地表达人物的思想感情,才可能吸引和打动欣赏者.戏曲演员提出,在舞台上“不要用刀杀人,而要用心杀人”,“演员不动情,观众便走神”,就是强调要以丰沛、强烈的感情征服人心. 反过来说,广大观众的心理、情绪反应,又是检验戏剧效果的重要标尺,戏剧演出必须把观众摆在第一位,尊重观众的审美要求和欣赏习惯;处处考虑多少观众能在多大程度上同演员交流感应,参与舞台形象的创造.因此,深入浅出,平易近人,通俗明白,应当是戏剧艺术被广大观众欣然赏看的先决条件.同其他艺术样式(特别是小说之类文学作品)比较,戏剧中的环境场景要集中一些,情节脉络要清晰一些,人物思想性格的倾向要鲜明一些,对白要简洁、显豁和口语化一些. 当然,这只是相对而言的总的原则,并不排斥戏剧舞台背景和场次的变化多样,情节结构的复杂组合,人物思想性格的丰富多彩,台词的含蓄蕴藉.正相反,上述两方面的关系是矛盾统一的.这也是戏剧创作难能可贵的高明之处.

文章末段说“上述两方面的关系是矛盾统一的”,其中“两方面"具体指的是___.

A.表演者在戏剧演出效果上起着主导作用;戏剧演出必须把观众摆在第一位,尊重观众的要求和习惯,考虑观众的参与

B.环境场景集中,情节清晰,思想倾向鲜明,对白简洁口语化;背景场次多样,情节结构复杂,人物性格丰富,台词含蓄

C.演员在舞台上要以丰沛、强烈的感情征服人心;戏剧演出要把观众的心理、情绪反应作为检验戏剧效果的重要标尺

D.表演者和欣赏者有共同的立场、态度和审美观点、趣味、心理;观众喜欢的先决条件是深入浅出,平易近人,通俗明白

判断题