某建设项目计算期10年,其中建设期2年。项目建设投资(不含建设期贷款利息)1200万元,第1年投入500万元,全部为投资方自有资金;第2年投入700万元,其中500万元为银行贷款,贷款年利率6%。贷款偿还方式为:第3年不还本付息,以第3年末的本息和为基准,从第4年开始,分4年等额还本,当年还清当年利息。
项目流动资金投资400万元,在第3年和第4年等额投入,其中仅第3年投入的100万元为投资方自有资金,其余均为银行贷款,贷款年利率8%,贷款本金在计算期最后一年偿还,当年还清当年利息。
项目第3年的总成本费用(含贷款利息偿还)为900万元,第4年至第10年的总成本费用均为1500万元,其中,第3年至第10年的折旧费均为100万元。
问题
计算项目各年的建设投资贷款和流动资金贷款还本付息额,并将计算结果填入表1-1和表1-2。
表1-1 项目建设投资贷款还本付息表 单位:万元
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序号 | 名称 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | 年初累计借款 | | | | | | |
2 | 本年新增借款 | | | | | | |
3 | 本年应计利息 | | | | | | |
4 | 本年应还本金 | | | | | | |
5 | 本年应还利息 | | | | | | |
表1-2 项目流动资金贷款还本付息表 单位:万元
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序号 | 名称 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | 年初累计借款 | | | | | | | | |
2 | 本年新增借款 | | | | | | | | |
3 | 本年应计利息 | | | | | | | | |
4 | 本年应还本金 | | | | | | | | |
5 | 本年应还利息 | | | | | | | | |
参考答案:计算项目各年的建设投资贷款和流动资金贷款还本付息额如下,填写项目建设投资贷款还本付息表,见表1-4。 表1-4 项目建设投资贷款还本付息表 单位:万元
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序号 | 名称 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | 年初累计借款 | | 515.000 | 545.900 | 409.425 | 272.950 | 136.475 |
2 | 本年新增借款 | 500 | | | | | |
3 | 本年应计利息 | 15 | 30.900 | 32.754 | 24.566 | 16.377 | 8.189 |
4 | 本年应还本金 | | | 136.475 | 136.475 | 136.475 | 136.475 |
5 | 本年应还利息 | | | 32.754 | 24.566 | 16.377 | 8.189 |
表1-4中数据来源: 项目建设期贷款利息=(1/2×500)×6%=15(万元)。 第3年初的累计借款为:500+15=515(万元)。 第3年应计利息为:515×6%=30.90(万元)。 第4年初的累计借款为:515+30.90=545.90(万元)。 第4至第7年的应还本金为:545.90/4=136.475(万元)。 将以上计算结果填入表1-4,再计算第4至7年的应计利息和年初累计借款。流动资金贷款还本付息表,见表1-5。 表1-5 项目流动资金贷款还本付息表 单位:万元
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序号 | 名称 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | 年初累计借款 | | 100 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 |
2 | 本年新增借款 | 100 | 200 | | | | | | |
3 | 本年应计利息 | 8 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 |
4 | 本年应还本金 | | | | | | | | 300 |
5 | 本年应还利息 | 8 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 |