问题 问答题

2007年5月,税务机关在对甲企业进行企业所得税纳税检查中,发现以下情况:
(1)2006年1月,甲企业将在建工程发生的试运行收入120万元,直接冲减了在建工程成本。
(2)2006年2月,甲企业根据国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值20万元,未计入企业所得税应纳税所得额。
(3)2006年3月,甲企业在向某企业销售产品时,给了对方30万元.的销售折扣。甲企业将30万元的折扣额另开发票,但按照折扣后的销售额计算了销售收入。
(4)2006年4月,甲企业向某企业收取的10万元包装物押金,已经逾期1一年未返还买方,甲企业未作任何税务处理。
(5)2006年5月,甲企业将自己生产的 60万元的产品用于本企业基本建设,甲企业未作任何税务处理。
要求:根据企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题:
(1)根据本题要点(1)所提示的内容,指出甲企业的做法是否符合规定并说明理由。
(2)根据本题要点(2)所提示的内容,指出甲企业的做法是否符合规定并说明理由。
(2)根据本题要点(3)所提示的内容,指出甲企业的做法是否符合规定并说明理由。
(4)根据本题要点(4)所提示的内容,指出甲企业的做法是否符合规定并说明理由。
(5)根据本题要点(5)所提示的内容,指出甲企业的做法是否符合规定并说明理由。

答案

参考答案:(1)不符合规定。根据规定,企业在建工程发生的试运行收入,应并入总收入征收企业所得税,而不能直接冲减在建工程成本。
(2)符合规定。根据规定,纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值,不计入应纳税所得额。
(3)不符合规定。根据规定,销售货物给购货方的销售折扣,如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的,可按折扣后的销售额计算收入;如果将折扣额另开发票,则不得从销售额中减除折扣的金额。
(4)不符合规定。根据规定,企业收取的包装物押金,凡逾期(1年);未返还买方的,应确认为收入,依法计征企业所得税。
(5)不符合规定。根据规定,纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的,应作为收入处理。

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阅读文章,回答问题(22分)
不敢辜负的青春
①大学二年级的时候,他的生活就像一幅乱七八糟的调色板———逃课,迷恋网游,喝酒,很忙,但都与学业无关,而且还有两门功课因不及格而挂科。
②暑假,他参加同学的假期游,与同学兴奋地登上了开往西安的列车。
③正是暑运,车上人满为患,他们只买到两张卧铺票,大家只好替换着去休息,余下的就在硬座车厢里打扑克,玩得不亦乐乎。
④列车在他家乡停靠的时候,看着窗外熟悉的风景,听着浓重的乡音,有那么一刹那,他想起了在家务农的父母。每次打电话,他们都说一切都好,让他放心,他于是也就真的放下心来,不再心生挂念……想到这里,他有些走神,陷入了沉思,直到有人催促他发牌,他才又沉浸在游戏中。
⑤凌晨三点,他拖着浓重的困意去卧铺车厢休息。人太多,走道里拥满了困倦不堪的人们,有好多农民工模样的人,头枕在编织袋上,昏昏沉沉进入梦乡。
⑥在一节车厢连接处,小小的空间里,人们横七竖八地或坐或躺。他忽然像针扎一样,大声叫起来,只见他的父亲蜷在角落里,背倚着包裹,微仰着脸睡着。
⑦世界很大有时又很小,他竟会在这里和父亲相遇。
⑧父亲看见他也大吃一惊。父亲说,他是去郑州的建筑队干活,农活忙完了,正好出去转转。望着父亲皱巴巴的汗衫,乱蓬蓬的头发,黝黑的苍老的脸,他知道父亲故作轻松的话语,是不想让他担心。
⑨父亲又问他去哪里,他嗫嚅着说出行程,父亲却鼓励他,年轻人就该这样,读万卷书,行万里路嘛。想到亮红灯的功课,他不敢看父亲的眼睛。
⑩他劝说父亲不要再出去做工,父亲说,劳动惯了,闲不下来。父亲从不在他面前诉说生活的苦,他也很少想过父亲的付出。现在,在这个拥挤不堪的列车上,看着年老的他背着行李卷出外做工,他心里涌起一种难言的酸涩。
⑪那晚,父亲在他的卧铺车厢里睡得很香。送父亲下车后,他在自己的口袋里发现多了二百元钱,两张皱皱巴巴,浸着汗渍的钞票,让他觉着沉重、烫手。
⑫他忽然就没有了出游的兴致,那场旅行,他的眼前老是晃动着父亲满是皱纹的面容。
⑬从风景区回来,他在父亲打工的城市下了车。天闷热得像个大蒸笼,暑气滚滚,空气里冒着干渴的味道。
⑭在郊外的建筑工地,他见到了正在忙碌的父亲。工地刚施工不久,楼房才建起一层多高,在机器轰鸣声里,父亲正踩着用木板搭起的脚手架,叮叮当当地捆扎钢筋。看见他,父亲急忙从架上下来,心疼地责备他大热的天来工地做什么。看着父亲湿透的汗衫,被暑热熏得黑红的脸膛,他直觉着嗓子发堵,不知是汗水还是泪水从他脸上滑下,流进嘴里,咸涩的苦。
⑮正说着话,有工友从身边走过,父亲自豪地介绍,这是俺上大学的儿子。那工友又问在学校学的啥?念的是计算机,开学就大三了,父亲大声回答,又侧头看看他,一脸欣慰的幸福的笑。
⑯他心里五味杂陈,羞愧得无地自容。
⑰他在工地呆了两天,才知道,那天父亲在火车上把仅有的钱都留给了他,现在的生活费,是拿工钱代扣。天气那么热,每天强体力的劳动,简单、粗糙的饭菜就是父亲全部的生活内容。他苦劝父亲回家,他留下来做工。父亲有些生气:“俺干庄稼活的,这点累算啥,这哪是你读书人呆的地方,你好好读书,将来有出息,比啥都强”。
⑱这些年,他变得浮躁无比,忘记了自己的来处。如今,父亲烈日下的汗水,一滴一滴溅在他心里,唤醒他沉睡的心。
⑲那个暑假是他最难忘的一个假期。
⑳多年后,当他和父亲聊天,还常常会提到那年夏天,只是,他没有告诉父亲,如果没有那次火车上的相遇,他不知还要挥霍多久的时光。
父亲拼尽一生,用全部的心血,浇灌他人生路上的片片绿荫,他怎能再辜负青春。这是从那以后,经常盘桓在他心里的一句话。
(作者:邓迎雪《青年文摘》2013.5月下)
小题1:文章开头,叙写了“他”在大学里的种种表现,有何作用?(3分)
                                                                                
小题2:阅读文章,填写表格(5分)
情节发展变化
“他”的心理变化
登上列车开始假期游
     (          )
列车停靠在家乡时
     (          )
在列车上遇到父亲
(          )→不安→(          )         
父亲下车后
     (          )
小题3:概括文章第⑬—⑲段的主要内容(3分)
                                                                                
小题4:为什么父亲向工友介绍自己的时候,“他心里五味杂陈,羞愧得无地自容。”(3分)
                                                                                 
小题5:(1)请结合事例,说说文中父亲的形象(3分)
                                                                               
(2)在我们学过的朱自清《背影》一文中,最能体现父亲对儿子关爱之情的一件事是:
父亲尽管                                                             。(2分)
小题6:清华大学学生拍的毕业电影《敢不敢》的主题曲唱到:
敢不敢 / 青春是我的/ 老天没有资格管
敢不敢 / 只要有你在/ 什么我都不稀罕
敢不敢 / 青春那么短/ 再不勇敢就完蛋
敢不敢 / 唱起这首歌 /哪儿的天都一样蓝
结合课文和以上歌词内容,你认为应该怎样对待青春?(3分)
                                                                                
阅读理解与欣赏

阅读下面的文章(20分)

我说,你听

①她曾经可以做到,连续数小时说个不停,且是站着说,微笑着说,声情并茂的说。她也会让身边的人开口说话,无论你多木讷、多胆怯,她都有办法让你开口。

②有人说她的提问方式是这个世界上最为温和的一种。时间久了,即使是最不爱学习语文的学生也会被她的课迷住。

③有一个学生,恰好转到她的班。因刚到新地方,上课有点走神。她正在台上讲作文,说到细节描写的话题。她说:“譬如,那位新同学的头发天生的黑而纯,可以说黑得像缎子,也可以说顺滑得似瀑布。”

④大家一齐向那个新同学的头发看,新同学的脸微微发红,心立刻回到课堂上。

⑤她若无其事地继续说:“你们大家看看我,能说说我的一些特点吗?不许恭维我啊。”大家听了都笑。

⑥那个新同学先获得了发言的机会。

⑦她鼓励说:“我刚才说了你的头发,你现在可以说我的某个特征。看,你可以后发制人,主动权更大。”同学们又笑。

⑧气氛轻松活泼了,新同学也不怕了,她果断地说:“老师,你的眉心有颗红痣,圆圆的,像一枚红豆镶在那儿,泛着柔润的红晕。”

⑨她大声说“好”。

⑩那位新同学渐渐发现,她们班有一个共同的喜好,就是特别喜欢语文学科,这与她的教学方式密切相关。

⑾那个当年的新同学就是我。后来,有幸和她一起共事,向她学习教书的艺术。

⑿有一年,学校考虑到她快退休了,没有给她排课,只是让她负责年级学科的教研工作。她很生气。那次,是我第一次见她生气。她说:“不上课,有什么教可以研的?”学校只好继续让她授课。就这样,她一直工作在讲坛第一线。从教几十年,没有缺过学生一节课,也从未对学生发过一次火。最后,她是从讲台上退休的。

⒀可是,现在她不会讲话了,经常一个人长时间静坐。别人问她话,她也不理。医生说她是脑梗,大脑80%混沌。我不愿相信,一个擅长语言的人,并且是一个让语言散发魅力的人,会失去语言。

⒁也许,她是讲累了,一旦有机会休息,就想好好享受一下。等她休息好了,就好了。可我面对她,呼唤“老师”的时候,她坐在轮椅上,头微低,没有任何反应。我的眼泪喷涌而出。

⒂她家的茶几上有不少中学语文课本,是医嘱进行刺激治疗的道具。

⒃我打开一本书,轻轻对她说:“老师,以前,我听你讲了许多年。今天,我来说,你听。”她没有一点反应,保持原姿态坐着,雕塑一样。

⒄ “她的头发天生的黑而纯,可以说黑得像缎子,也可以说顺滑得似瀑布。”

⒅ “你的眉心有颗红痣,圆圆的,像一枚红豆镶在那儿,泛着柔润的红晕。”

⒆她的头微抬,面部表情有了些微的变化,似乎是尽了最大的努力,她的嘴唇颤抖着用微弱的声音说:“好!”

小题1:围绕老师,文章前后写了三件事情。请简要概括出前后两件并填写在横线上。(4分)

                                  →②学校让她负责教研,她却坚持上课直到退休→③                                           。

小题2: 结合语境,品析文中划线的句子,分析其表达效果。(6分)

A.她若无其事地接着说:“你们大家看看我,能说说我的一些特点吗?不许恭维我啊。”大家听了都笑。B.“你的眉心有颗红痣,圆圆的,像一枚红豆镶在那儿,泛着柔润的红晕。”

小题3:小说中的老师是一个怎样的人?请结合具体内容简要分析。(6分)

小题4:结合自身的经历,写出你感受最深的与老师的一次交流。(4分)