问题 问答题

A公司是增值税一般纳税人,生产汽缸容量为1.6升的小汽车。该厂生产的小汽车全部符合低污染排放值标准,2006年3月发生如下经济业务: (1)购进零部件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为1 200万元,增值税税额为204万元,另支付运费30万元。有关单据已经经过认证。 (2)购进汽车轮胎一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元,已交消费税 15万元,增值税25.5万元。该轮胎用于组装小汽车,其期初余额为20万元,期末余额为25万元。 (3)进口小汽车发动机一批,向购买方支付的价款合计为100万美元,其中购货佣金5万美元,国外运输费4万美元,保险费5万美元。发动机的进口关税税率为20%,国内运费发票上载明的运费为10000元,装卸费为3 000元。美元对人民币的汇率为7.9,以上款项均已支付,且已取得海关开出的完税凭证。 (4)销售小汽车200辆,含税销售单价为15万元,另按合同总额1%向购货方收取运费,实际支付运费6万元,收到运输部门开给本公司的运费发票。 (5)将特别生产的小汽车6辆拨付有关部门使用,小轿车的生产成本为8万元,成本利润率为8%。 (6)A公司上月留存的增值税进项税额为50 000元。 要求: (1)计算本月进口货物应该缴纳的有关税金。 (2)计算本月应纳的消费税额、增值税额和期末留抵的进项税额(消费税税率为5%,小数点后保留两位数字)。

答案

参考答案:

解析:(1)关税完税价格=(100-5)×7.9=750.5(万元) 进口环节应纳的关税=750.5×20%=150.1(万元) 进口环节应纳的增值税=750.5×(1+20%)×17%=153.1(万元) (2)增值税的进项税额=204+(30+1+6)×7%+153.1+25.5=385.19(万元) 拨付有关部门使用的小轿车的计税价格=8×(1+8%)/(1-5%)=9.09(万元) 增值税的销项税额=(200×15×1.01/1.17+6×9.09)×17%=449.53(万元) 本月应该缴纳的增值税=449.53-385.19-5=59.34(万元) (3)消费税 本月销售小轿车应纳消费税=(200×15×1.01/.1.17)×5%×(1-30%) =90.64(万元) 拨付有关部门使用的小轿车应纳消费税=9.09×5%×(1-30%)=0.32(万元) 由于汽车轮胎用于生产小汽车,因此其所支付的消费税额不允许抵扣 本月合计应纳消费税=90.64+0.32=90.96(万元)

填空题

①(14分)A、B、C、D、E是周期表中短周期元素,它们的原子序数依次增大,A和D的最外层电子数是其电子层数的2倍,B和D同主族,C的原子是短周期元素中原子半径最大的。请回答:

(1)写出元素名称:A              、B                 

(2)已知AD2与AB2的结构相似,AD2的结构式为                           

该分子是             (填“极性”或“非极性”)分子。

(3)常温下将E单质通入到C的最高价氧化物对应的水化物溶液里发生反应的离子方程

式为                                

(4)请写出B和C按原子个数比1∶1形成的化合物与A和B按按原子个数比1∶2形成的化合物反应的化学方程式,并标出电子转移的方向和数目                      

②(8分)下表是元素周期表的一部分。表中所列的字母分别代表某一种化学元素。

Z    
  MLQR  
DA  TXY 
E        J        
 

(1)Y分别与D、E形成的化合物中熔点较高是_________(用具体物质的化学式表示)。

(2)LY4分子的电子式是_____     ____。

(3)由J、L、R三种元素形成的某种配位化合物,常温下该化合物具有挥发性,化学式为J(LR)4,其中J的化合价是0价。J(LR)4固态时属于_________晶体(填晶体类型)。

(4)A与M组成的一种化合物AM2,刷新了金属化合物超导温度  

的最高记录。下图中所示的是该化合物的晶体结构单元。图中

上、下底面中心“Δ”处的原子是_______(填元素符号)。

单项选择题