问题
问答题
甲公司2008年12月31日发现2007年有一项行政管理部门使用的固定资产漏提了折旧，数额为100万元，所得税申报中也未包括这项费用。甲公司所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积，假定税法允许2007年少计提的折旧可调整应交所得税。
要求：
(1)编制更正上述会计差错的会计分录；
(2)将会计报表相关项目调整数填入下表：
2008年会计报表相关项目年初数或上年数的调整表：
单位：万元
| 项目 | 年初数 | 上年数 |
| 累计折旧 | ||
| 应交税费 | ||
| 盈余公积 | ||
| 未分配利润 | ||
| 管理费用 | ||
| 所得税费用 | ||
| 提取盈余公积 |
答案
参考答案：编制更正上述会计差错的会计分录：
①调整少计提的折旧：
借：以前年度损益凋整 100
贷：累计折旧 100
②调整应交税费：
借；应交税费——应交所得税 33
贷：以前年度损益调整 33
③转入未分配利润：
借：利润分配——未分配利润 67
贷：以前年度损益调整 67
④调整利润分配：
借：盈余公积 6.7
贷：利润分配——未分配利润 6.7
(2)填表：
2008年会计报表相关项目年初数或上年数的调整表：
单位：万元
| 项目
选择题
|