问题
多项选择题
在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。
A、应纳税所得额
B、应纳税暂时性差异
C、可抵扣暂时性差异
D、应纳所得税额
答案
参考答案：B, C
解析：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异。
搜题请搜索小程序“爱下问搜题”
在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。
A、应纳税所得额
B、应纳税暂时性差异
C、可抵扣暂时性差异
D、应纳所得税额
参考答案：B, C
解析：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异。
A、B注册会计师负责对审计客户甲公司2×10年度财务报表进行审计，涉及到应付账款项目审计工作时，存在如下事项。
(1) 考虑到函证应付账款获取的是外部证据，可靠性强于从甲公司获取的内部证据，A、B注册会计师为了查出未入账的应付账款，主要实施函证程序。
(2) A、B注册会计师在讨论低估应付账款对财务报表可能产生的影响时，A注册会计师认为低估应付账款能粉饰甲公司财务报表，只能虚增利润；B认为低估应付账款，可能虚增利润，也可能虚减利润。
(3) A、B注册会计师经风险评估后，认为甲公司应付账款存在以下三种错报风险：
| 1 | 资产负债表日前会计账簿记录偿还了应付账款，实际上未真实偿还 |
| 2 | 存在大额料到单未到的情况，应付账款未计入到正确的会计期间 |
| 3 | 应付账款本来应当在资产负债表日前确认，但甲公司在资产负债表日后付款时，直接通过“借记存货等项目、贷记银行存款”的方式少确认应付账款 |
| A程序 | 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否正确 |
| B程序 | 从甲公司非财务部门如采购部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单与被审计单位财务记录之间的差异进行调节 |
根据事项(3)，判断A程序与B程序是否有利于应对事项(3)中列示的3种错报风险。并将判断结果填写在下表中，认为能有利于应对相应错报风险的，填“是”，认为不利于应对相应错报风险的填“否”。
| 相关错报风险及相关程序 | A程序 | B程序 |
| 资产负债表日前账簿记录偿还应付账款，实际上未真实偿还 | ||
| 存在大额料到单未到的情况，应付账款未计入到正确的会计期间 | ||
| 应付账款本来应当在资产负债表日前确认，但甲公司在资产负债表日后付款时，直接通过“借记存货等项目、贷记银行存款”的方式少确认应付账款 |