问题
问答题 计算题
某市饮料生产有限责任公司2011年7月5日销售旧仓库一幢，按合同规定取得销售收入850万元。仓库4年前造价原值为520万元，已提取折旧43万元。销售时该仓库的重置价值认定为880万元，经有关权力机构确认该房还有六成新。该项业务公司只做了下列会计处理：
借：银行存款850
贷：盈余公积850
请计算企业该业务应补缴的企业所得税。（保留到元）
答案
参考答案：
（1）销售旧仓库收入：850万元；
（2）土地增值税扣除项目：
①旧仓库成本：880×0.6=528万元；
②各项税费：850×5%×（1+7%+3%）+850×0.5‰=46.75+0.425=47.175万元
③扣除项目合计：575.175万元
④增值率为：（850-575.175）/575.175=274.825/575.175=47.78%；
⑤应交土地增值税：274.825×30%=82.4475万元。
应调增应纳税所得额：
850-850×5%×（1+7%+3%）-（520-43）-82.4475-850×0.5‰=850-46.75-477-82.4475-0.425=243.3775万元
应查补企业所得税：243.3775×25%=60.8444万元。