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问题 单项选择题

纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为（）

A、开具发票的当天

B、应税服务完成的当天

C、收讫销售款项的当天

D、取得索取销售款项凭据的当天

答案

参考答案：B

问答题

甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计人员在2005年结账前进行对账时，发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元)：
(1)甲公司2月，购买乙公司股票作为短期投资(购买时不含已宣告未发放的现金股利)。3月收到乙公司分配的现金股利200万元。3月编制的会计分录为： 借：银行存款200贷：投资收益 200
(2)甲公司7月，以银行存款支付生产车间固定资产修理费用78万元。7月编制的会计分录为：借：制造费用 87贷：银行存款 87
(3)甲公司8月，销售商品一批，增值税专用发票上注明售价500万元，增值税85万元。款项已收到存入银行。8月编制的会计分录为：借：银行存款 58．5贷：主营业务收入 50应交税金——应交增值税(销项税额) 8.5
(4)甲公司11月，以银行存款支付广告费20万元。11月编制的会计分录为：借：营业费用 20贷：银行存款 20
甲公司登记账簿时，在“营业费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。
要求：
(1) 指出对上述错账应采用何种更正方法。
(2) 分别编制错账更正会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
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默写题

补写出下列名篇名句中的空缺部分（6分）

小题1:故木受绳则直，金就砺则利，君子博学而日参省乎己，          。（《劝学》）

小题2:鹏之徙于南冥也，水击三千里，            ，去以六月息者也。（《逍遥游》）

小题3:是故弟子不必不如师，                      。（《师说》）

小题4:人生如梦，                     。（《念奴娇•赤壁怀古》）

小题5:                        ，泣孤舟之嫠妇。（《赤壁赋》）

小题6:                        ，百年多病独登台。 （《登高》）
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