问题
单项选择题
某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。
A.借：其他应收款130贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130
B.借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130
C.借：库存商品40贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）40
D.借：应交税费-未交增值税58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）58
答案
参考答案：B
解析：应纳增值税额＝600×17%-[200-1000×（17%-13%）]＝-58（万元）。免抵退税额＝1000×13%＝130（万元）。应退税额＝58（万元），抵免税额＝130-58＝72（万元）。