问题 单项选择题

计算题:某电器专卖店(一般纳税人)2014年8月发生下列购销业务:

1.销售空调300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;

2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只200元;

3.以预收款方式销售20台空调,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具了普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;

4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆,账面原价300000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;

5.购进进空调200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付;另支付运输费15000元,运输企业开具的专用发票上注明税额1650元;

6.购进A牌电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍,B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票,每台支付的价税合计金额为2340元。

要求:根据上述资料回答下列问题:计算该企业当期准予抵扣的进项税合计为()元。

A.110234

B.123520

C.117250

D.125405

答案

参考答案:C

解析:

(1)销售300台空调销项税额=(3000+200)÷1.17×300×17%=139487.18(元)

(2)业务2销项税额=(2800÷1.17×100+200÷1.17×50)×17%=42136.75(元)

(3)销售20台空调销项税额=60000÷1.17×17%=8717.95(元)

(4)出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷(1+3%)×2%=3495.15(元)

(5)购进空调进项税额=420000×17%+1650=73050(元)

(6)购进冰箱进项税额=300000×17%=51000(元)业务6进项税额转出=(10+10)×2340÷1.17×17%=6800(元)

(7)当期销项税额合计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88(元)当期准予抵扣进项税额合计=73050+51000-6800=117250(元)

该专卖店本月应纳增值税=190341.88-117250+3495.15=76587.03(元)

问答题

[背景资料]
某大型防洪工程由政府投资兴建。项目法人委托某招标代理公司代理施工招标。招标代理公司依据有关规定确定该项目采用公开招标方式招标,招标公告在当地政府规定的招标信息网上发布。招标文件中规定:投标担保可采用投标保证金或投标保函方式担保。评标方法采用经评审的最低技标价法。投标有效期为60天。
项目法人对招标代理公司提出以下要求:为避免潜在的投标人过多,项目招标公告只在本市日报上发布,且采用邀请方式招标。
项目施工招标信息发布后,共有9家投标人报名参加投标。项目法人认为报名单位多,为减少评标工作量,要求招标代理公司仅对报名单位的资质条件、业绩进行资格审查。开标后发生的事件如下:
事件一:A投标人的投标报价为8000万元,为最低报价,经评审推荐为中标候选人。
事件二:B投标人的投标报价为8300万元,在开标后又提交了一份补充说明,提出可以降价5%。
事件三:C投标人投标保函有效期为70天。
事件四:D投标人投标文件的投标涵盖有企业及其法定代表人的印章,但没有加盖项目负责人的印章。
事件五:E投标人与其他投标人组成联合体投标,附有各方资质证书,但没有联合体共同投标协议书。
事件六:F投标人的投标报价为8600万元,开标后谈判中提出估价为800万元的技术转让。
事件七:G投标人的投标报价最高,故G投标人在开标后第二天撤回了其投标文件。

项目法人对招标代理公司提出的要求是否正确说明理由。

单项选择题