问题 单项选择题

下图是20世纪二三十年代的口号。从图1到图2反映了()

A、中日民族矛盾逐渐上升

B、抗日民族统一战线正式形成

C、国共关系进一步恶化

D、党的工作重心转移已经完成

答案

参考答案:A

解析:

图1的内容“打到土豪劣绅,把土地分给农民”反映了国共十年对峙时期,国共阶级矛盾是主要矛盾;图2内容是“停止内战一致抗日”反映了20世纪30年代中日民族矛盾上升,成为中国社会的主要矛盾,故A项正确。

【点评】试题主要考查国共十年对峙,考查学生获取信息和调动、运用知识的能力。注意把握国共十年对峙时期社会主要矛盾的变化。

问答题

甲上市公司于2007年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为33%,自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。甲公司2007年利润总额为9000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:
(1) 2007年12月31日,甲公司应收账款余额为5000万元,对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定,企业按照应收账款期末余额的5‰计提了坏账准备允许税前扣除,除已税前扣除的坏账准备外,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2) 2007年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(3) 2007年度发生研究开发支出1000万元,其中600万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的150%加计扣除。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4) 甲公司2007年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为持有至到期投资核算,该投资实际利率与票面利率相差较小,甲公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入200万元,计入持有至到期投资账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定,国债利息收入免征所得税。
(5) 2007年年末计提存货跌价准备500万元,税法规定,该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
(6) 2007年年末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升3500万元,税法规定该类资,
产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
假定甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
(1) 计算甲公司2007年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用;
(2) 编制甲公司2007年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

单项选择题