问题
单项选择题
某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为（）。
A.40430元
B.42218元
C.41090元
D.41590元
答案
参考答案：D
解析：
自产产品用于职工福利的视同销售缴纳增值税和消费税。
注意吨的换算，1吨=1000公斤
从量税=2×2000×0.5=2000（元）
从价税应纳的消费税=[2×38000×（1+10%）+2000]÷（1-20%）×20%=21400（元）
该厂当月应纳消费税=2000+21400=23400（元）
该厂当月应纳增值税=[2×38000×（1+10%）+23400]×17%=18190（元）
或者=[2×38000×（1+10%）+2000]÷（1-20%）×17%=18190（元）
当月增值税、消费税合计=23400+18190=41590（元）。