位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2013年6月将其自产的

问题多项选择题

位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2013年6月将其自产的铝合金门窗销售给A公司并负责安装，取得不含税销售收入800万元，收取安装费234万元，当月销售其废弃仓库取得销售收入500万元，该仓库系生产企业3年前以200万元价格购入，购入时支付相关税费8万元。已知该生产企业当月可抵扣进项税额50万元。关于该生产企业的相关税务处理，下列说法正确的有（）。

A.该生产企业当月应缴纳增值税120万元

B.该生产企业当月应缴纳增值税86万元

C.该生产企业当月应缴纳营业税15万元

D.该生产企业当月应缴纳城市维护建设税9.45万元

E.该生产企业当月应缴纳教育费附加3.24万元

答案

参考答案：B, E

解析：该生产企业当月应缴纳增值税=800×17%-50=86（万元），该生产企业当月应缴纳营业税=234×3%+（500-200）×5%=22.02（万元），该生产企业当月应缴纳城市维护建设税=（86+22.02）×7%=7.56（万元），该生产企业当月应缴纳教育费附加=（86+22.02）×3%=3.24（万元）。