对已达增值税一般纳税人标准，而未到税务机关管理窗口申请办理一

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问题单项选择题

对已达增值税一般纳税人标准，而未到税务机关管理窗口申请办理一般纳税人的，按（）。

A、一般纳税人处理，但处以2000元以下罚款

B、只按6%征收率计税

C、适用税率征收，进项不得抵扣，不得使用增值税专用发票

D、适用税率征收，不得取得和开具专用发票

答案

参考答案：C

多项选择题

(二)

下列各项有关负债计税基础确定的表述中，不正确的有( )。

A．企业因销售商品提供售后三包于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

B．企业冈债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元。计税基础是200万元

C．企业收到客户的一笔款项1000万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账而价值为1000万元，计税基础为1000万元

D．企业当期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期扣除的金额为80万元，未来不可以税前扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础是80万元

E．企业对销售商品预计退回的当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元

多项选择题

下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有( )。

A．已计入投资收益的国债利息收入

B．未超过5年的未弥补的亏损

C．已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费支出

D．支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金