英利技术咨询服务公司于2009年10月份为泰国B企业设计工程项目，同月5日所签订设计合同规定:该工程设计费为40万美元，设计期限为5个月，自合同签订之日B企业向英利技术咨询服务公司预付设计费10%，余款在设计完成后支付。英利技术咨询服务公司至2009年12月31日已发生成本180万元(假定为设计人员工资)。预计完成该设计项目还将发生成本支出106万元。2009年12月31日经专业人员测评，该设计项目已完成70%。由于中泰签订了国际税收协定，所征收的预提所得税税率为10%，现假设美元中间价为6.670且期内无变动。
要求：编制英利技术咨询服务公司以下经济业务的会计分录。
(1)签订合同后，收到预收款并扣缴预提所得税。
(2)结转代缴预提所得税。
(3)2009年设计期间发生成本时。
(4)2009年12月31日资产负债表日确认设计项目收入并结转所发生项目设计成本。
(5)2010年设计期间发生成本时。
(6)2010年2月设计工程完工时确认余下30%进度的收入。
(7)收到泰国B企业设计费余款，已扣预提所得税。
(8)结转代缴预提所得税费用。
参考答案：(1)借：银行存款 [USD 40000×(1-10%)×6.670] 240120
借：应交税费—应交预提所得税 (USD 40000×10%×6.670) 26680
贷：预收账款—A国企业 (USD 40000×6.670) 266800
(2)借：所得税费用 26680
贷：应交税费—应交预提所得税 26680
(3)借：劳务成本 1800000
贷：应付职工薪酬 1800000
(4)借：应收账款—应收国外账款 (USD 40000×70%×6.670) 1867600
贷：主营业务收入(或其他业务收入) 1867600
同时结转成本
借：主营业务成本(或其他业务成本) 1800000
贷：劳务成本 1800000
(5)借：劳务成本 1060000
贷：应付职工薪酬 1060000
(6)借：应收账款—应收国外账款—A国企业 (USD 400000×30%×6.670) 800400
贷：主营业务收入(或其他业务收入) 800400
同时结转成本：
借：主营业务成本(或其他业务成本 ) 1060000
贷：劳务成本 1060000
(7)借：银行存款 [USD 360000×(1-10%)×6.670] 2161080
应交税费—应交预提所得税 (USD 360000×10%×6.670) 240120
预收账款—A国企业 (USD 40000×6.670) 266800
贷：应收账款—A国企业 (USD 400000×6.670) 2668000
(8)借：所得税费用 240120
贷：应交税费—应交预提所得税 240120
