问题 单项选择题 案例分析题

北京某房地产开发公司2014年发生以下业务:

(1)2月购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元;

(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼,占地面积各为1/3;

(3)住宅楼开发成本3000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;

(4)精装修写字楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元),分摊到写字楼利息支出30万元(能提供金融机构证明),包括加罚利息40万元;

(5)与住宅楼配套的停车场开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,和业主约定,停车场产权属于房地产开发公司所有;

(6)9月全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入12000万元;将精装修写字楼作价15990万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红2500万元;

(该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。)

根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题;

公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。

A.1422.4

B.1531.20

C.1271.1

D.1485.4

答案

参考答案:B

判断题
问答题

A和B注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表,审计报告日为2012年3月15日,财务报表公布Et为3月20日,甲公司2011年度未审财务报表的利润为100万元。在实施审计的过程中,假设发现了以下事项:(1)2010年11月20日,建设银行批准甲公司信用贷款2000万元,期限为1年,年利率为7.2%。2011年11月20日借款到期,甲公司有偿债能力,但因与建行之间存在其他经济纠纷,未能按时归还建行贷款,建行遂与甲公司协商,没有达成协议,2011年12月25日,建行向法院提出起诉。截至2011年12月31日,法院尚未判定。律师认为甲公司最有可能支付的罚息和诉讼费为22万元(其中诉讼费为3万元),甲公司的会计处理为:借记“营业外支出22万元”,贷记“预计负债22万元”。 (2)2011年9月20日甲公司被H公司起诉违约,12月20日法院宣判甲公司败诉,赔偿200万元,甲公司正在上诉,并在2011年度财务报表中确认100万元预计负债。2012年3月16日法院终审判决,要求甲公司赔偿H公司200万元,双方均不再上诉。甲公司在2012年3月16日作会计处理为:借记“营业外支出100万元”,贷记“其他应付款100万元”。 (3)2010年9月20日甲公司被G公司起诉违约,截至2011年4月甲公司公布2010年度财务报表时,诉讼正在进行,无法估计最有可能的赔偿金额,2010年度财务报表附注中披露了此诉讼事项。2011年6月20日法院宣判甲公司败诉,赔偿200万元,甲公司不再上诉,支付赔偿款,并作会计处理为借记“营业外支出200万元”,贷记“银行存款200万元”。 (4)2010年10月23日甲公司被E公司起诉违约,11月20日法院宣判甲公司败诉,赔偿200万元,甲公司继续上诉,仅在2010年度财务报表附注中披露该诉讼事项。2011年4月,甲公司对外发布了其2010年度的财务报表,2011年5月3日法院终审判决,要求甲公司赔偿E公司200万元,甲公司2011年5月的会计处理为借记“营业外支出200万元”,贷记“银行存款200万元”。 (5)2011年10月20日甲公司被A公司起诉违约,要求赔偿200万元,截至2011年12月31日,法院尚未判定,律师估计甲公司败诉赔偿睁可能性仅为40%,因此,甲公司仅在2011年度财务报表中对此予以充分披露。2012年5月21日法院终审判决,要求甲公司赔偿A公司200万元。甲公司没有调整2011年的财务报表。要求:(1)针对事项(1)~(5),注册会计师是否认可甲公司的会计处理如果不认可,请简述理由并指出调整分录。 (2)针对事项(2),注册会计师于2012年3月18日追加审计程序后,建议甲公司调整,甲公司拒绝接受注册会计师建议,审计报告已提交给甲公司董事会,注册会计师应如何处理 (3)针对事项(4),如果前任注册会计师对甲公司2010年财务报表出具了标准无保留意见的审计报告,A和B注册会计师在实施适当审计程序后确认2010年财务报表存在重大错报,这时,A和B注册会计师应当如何处理?