问题
单项选择题
2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
A．11900
B．12117.95
C．12335.90
D．12553.85
答案
参考答案：C
解析：
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的，时间在1年内，又未过期的，不并入销售额征税；对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包 装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算均应并入销售额征税；因此，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额=50000×17%+ (23400+3000)/(1+17%)×17%=12335.90（元）。